幼儿园赢利目标预算.docVIP

赢利目标预算（创业项目预算） 一、为什么幼儿园赢利的前提是要做出一套适合本园的赢利模式？ ??????? 赢利模式：是一套能保持幼儿园长期赢利的方法，不仅是投资人而且还有本企业的教职工的行动指南和工作方向 二、赢利未达成目标的原因 ?????? 幼儿园亏损的原因或幼儿园赢利不多的原因分析： 工资过高 房租（折旧）过高 经费过高 生源过少 收费太低 环境不好 老师素质不高 团队不团结 ?。。。。。。 三、对幼儿园重新定位 　?? 按教育认知规律，把幼儿园定位为标准化，要完成如下三个任务： １、确定幼儿园收费标准：用三大成本的边际成本计算法 ２、确定五觉教育环境标准：教育环境按标准重新设置 ３、训练成团队标准：团队重新洗牌培训 四、确定幼儿园收费标准 （一）成本到推法，重新确定幼儿园的价格定位法 １、生均标准工资成本 ?????? 幼儿园成本一般由工资、房租（或折旧）、办学经费三部分组成 ?标准老师工资是：1个老师的工资10个（教育局标准7人）学生分摊 ???? 如老师的工资是每月1500元， ???? 每位学生每月的工资成本为 ???? 1500元÷10个学生=150元/生/月 ???? 每位学生每学期的工资成本为： ????150元/生/月×6个月=900元/生/学期 可以想象低于900元/学期收费的幼儿园必须是公办园，房屋是免租金的，办学经费是财政拨款的。 ２、生均房租成本 ?标准房租：一个学生分摊7平方建筑面积（教育局标准7平方） ???? 按2007年二线城市办公用房平均房租价10元/平方/月 ???? 每位学生每月的房租（折旧）成本为 ???? 7平方×10元/平方/月=70元/生 ??? 每位学生每学期房租（折旧）成本为： ?? ?70元/生×6个月=420元 ３、生均办学经费成本 ??标准经费（包括公务费、教学设备购置费、修缮费、业务费） ????? 一个学生分摊的标准经费约为工资和房租的一半 ???? 每生每月的经费成本为： ??? （150元+70元）÷2=110元/生/月 ???? 每生每学期的经费成本为： ???? 110元/生/月×6个月=660元 ???? 一般幼儿园的成本是三项成本各占三分之一 附：《幼儿园成本指标表》 三项成本合计 每位学生每月的成本为 月生均成本：150元/生/月+70元/生+110元/生/月=330元/生/月 每位学生每学期成本为： 学期生均成本：900元/生/月+420元/生+660元/生/月=1980元/生/学期 ?????? 分析： ????? ?幼儿园月边际成本：按月收费的幼儿园，低于330元收费的幼儿园是亏损园或五觉环境不标准的园 幼儿园学期边际成本：按学期收费的幼儿园，低于1980元收费的幼儿园是亏损园或五觉环境不标准的园 注：随各地老师工资和房租水平的不同，这两个指标会随之变化。 ? 个性化问题一：当实行小班制时，一个老师的成本没有10个学生，成本还会上升，如何破解边际成本？ ? 个性化问题二：当生源不足时，一个学生平均建筑面积会上升，成本也跟着上升，如何破解边际成本？ ? 五、完成五觉教育环境标准的教职工培训和装修预算 １、计算本园学期边际成本和盈利状况： ??????? 过去每学期平均成本÷幼儿园现有学生人数=本幼儿园每生的边际成本 ???????收费标准－每生边际成本＞０，幼儿园盈利 ?????? 收费标准－每生边际成本＜０，幼儿园亏损 ? ２、按赢利目标，对幼儿收费重新定价，提供四级幼儿园品质定位 ??????? 一级标准园：实现标准VI、环境、教学、团队四标准园（30万元升级获得园长、全园培训，标准环境、标准课程、标准团队训练各一套） ??????? 二级标准园：实现标准VI、环境、团队三标准园（10万元升级获得园长、全园培训，标准环境、标准团队训练各一套） ??????? 三级标准园：实现标准VI、团队二标准园（5万元升级获得园长、全园培训，标准团队训练一套） ??????? 四级园：实现标准VI园（1万元升级，获得园长培训） ? 思考：1、30万元预算如何办出一所一级标准园？ ?????????? 2、1万元预算如何实现标准园的经营要求？ ? 六、完成赢利目标预算（结果导向管理法） ???????????????????????????????????????????幼儿园标准化指标表及赢利目标预算 责任人 项目 责任 内容 标准 指标 达标 奖励 未达标 处罚 每生 成本 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 单位责任人指标 企业发展 企业年发展速度 （年终奖标准） 增加20% (或学生总数 或总收入) 每增10%奖1000元 每下降1%扣款100元 ? 员工收入增幅 上升10%(以基本工资基数) 员工学期奖