浅析ERP环境下企业内部控制问题及对策.doc

浅析ERP环境下企业内部控制问题及对策【摘要】随着现代信息技术的不断发展，现代企业的组织形式发生了极大变化，企业内部控制的研究再次成为热点。本文基于企业内部控制在ERP环境下的变化，结合ERP环境对企业内部控制的影响，就ERP环境下如何加强企业内部控制建设提出相应的建议和措施。 【关键词】ERP；内部控制 引言 企业内部控制制度在现代企业管理中具有重要的地位，它是为了更好地进行经营管理而在企业内部制定的具有系统性的相互联系、制约以及监督的规章制度、措施和方法。ERP主要是以财务管理为基础，运用计算机技术、网络技术和数据库技术，把企业的物流、信息流和资金流统一起来，以致最大程度地进行资源的优化配置，达到效益最大化。作为一种企业管理思想，ERP不仅是一种新型管理模式，也是一套先进的计算机管理系统，它引起了企业内部控制的诸多变化。因此，ERP成为了提高整体管理效率、保持持续竞争优势的有力选择。 目前，我国的ERP发展快速，但其实施效果却不尽人意，实施成功率仍很低，这与在推行ERP过程中存在的诸多影响因素有关，这些因素都从不同的方面对ERP的正常实施起到了积极或消极的作用。因此，当前企业必须解决的重要问题就是如何深入研究存在的问题，并据此提出相应的有效的解决方案。 1.ERP的应用现状 ERP借用的是一种新的改造旧的管理模式的先进的、有效的管理方法和思想。随着市场经济的不断发展和计算机技术的提高与普及，ERP系统不断地健全完善。然而，实际推广中却遇到了问题，由于其应用深度和广度都不高，大多数企业实施效果并不明显。 现在，ERP软件在世界先进企业的日常工作中得到了广泛的运用，并作为一种管理决策的工具。中国的MRPII到ERP的应用，经历了很长一段时间，目前也有上千家企业购买或者使用了ERP，但分布都很零散，并没有成行业的普及，ERP在银行、证券、能源、交通等重要行业也刚兴起。总体上说，我国的ERP应用还在初级阶段，同时实施的成功率也极低，仅占10%。 我国的ERP市场潜力巨大，然而目前市场却相当混乱，大多数企业利用客户对ERP不甚了解这一点，进行恶性价格竞争。同时，某些软件厂商为了提高市场占有率，往往会满足客户的不合理要求，这严重影响了程序设计过程的改进。另外，国内企业对国外ERP的设计也不能很好地适应，且价格昂贵，售后服务业不够及时，一般国内企业都难以接受。加之我国政府和相关部门对此的认识不足，重视度不高，机构不健全，也不能正确地引导企业信息化建设。 从上述情况来看，我国的ERP推行还存在诸多问题，必须引起人们的高度重视和关注，不断健全ERP系统各方面的管理，从而使其更好的为企业服务。 2.ERP环境下的企业内部控制 2.1 企业内部控制的变化 内部控制的演变是一个不断渐进的过程，针对理论探索，一些学者认为内部控制的发展大概经历了四个阶段：内部牵制阶段（internal check）、内部控制制度阶段（internal control system）、内部控制结构阶段（internal control structure）和内部控制整合框架阶段（internaI controlframework）等四个阶段。但总的来说，在ERP的环境下，其核心变化主要体现以下方面： （1）强化权限的管理控制 对系统权限进行科学合理的设置，对分离不相容职务和权责的实现有重要作用，同时在数据出现异常时也有迹可循。因此，企业对权限设置应该建立相关准则，并有效地执行。这是企业建立内部控制体系的基础，充分体现了精细化、科学化的企业管理。 （2）事后监督为主的内部控制转向了以事前预防、事中检查为主 由于会计数据的采集具有滞后性，传统企业的内部控制主要为事后控制，更加注重的是对业务发生后的管理。在ERP系统引入后，企业所有的业务数据都能及时更新，发现问题，不断改进，这有利于加强事中控制。其次，ERP系统中引入了先进的管理思想，流程设置（如售前分析模块、采购请购流程）等也更为科学，这有利于企业事前的分析和预测，加强了对其的控制。 2.2 企业EPR系统的重要性 企业就本质而言，是一个利用资源为客户创造价值的组织，而ERP则是对相应的资源进行计划、调度、控制、衡量、改进的一种管理技术和信息系统。 随着ERP系统在企业管理中的不断应用，其重要作用也不断的体现――它对企业的管理思想和方法以及企业商业运营模式的变革、企业业务流程的重组、组织结构与管理过程的整合以及决策的科学化都起到了极大的促进作用。 ERP系统为企业的管理创新提供了平台，是一种先进管理思想的集成工具。它恰当地把先进的信息技术与管理思想统一起来，优化整合了企业资源，实现准时制生产，从而加快