2010CPA税法——第三章消费税.docVIP

第三章 消费税法 一、单项选择题 1. 坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2009年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80％用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及附加（??? ）万元。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50％）A．222.44???? B．322.15???? C．185.14????? D．149.08 2. 下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（??? ）。A.零售环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的普通护肤护发品D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车 3. 下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（??? ）。A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒 C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆 4. 某外贸公司2009年3月从生产企业购进化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元，增值税4.25万元，支付购进化妆品的运输费用3万元，当月该批化妆品全部出口取得销售收入35万元。该外贸公司出口化妆品应退的消费税为（??? ）。A.7.5万元B.8.4万元C.9.7万元D.10.5万元 5.下列各项中，与我国现行出口消费品的退（免）消费税政策不符的是（??? ）。A.“免税但不退税”B.“不免税也不退税” C.“不免税但退税”D.“免税并退税” 6.下列各项中，符合消费税有关规定的是（??? ）。A.纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税B.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天D.因质量原因由购买者退回的消费品，可退还已征的消费税，也可直接抵减应纳税额 7.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2009年8月该厂将生产的一批汽车轮胎移送到门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10％，该项业务应缴纳的消费税额为（??? ）。A.5.13万元????????B.6万元C.6.60万元????????D.7.72万元 8.某外贸企业从摩托车厂购进摩托车500辆，直接报关离境出口，取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元，支付从摩托车厂到出境口岸的运费8万元，装卸费2万元，离岸价每辆720美元（美元与人民币汇率1：8.3）。摩托车消费税税率为10%。则该企业应退消费税税款是（??? ）。A.25万元????????B.25.8万元C.26万元????????D.29.88万元 9.某啤酒厂销售啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（??? ）。A.5000元????????B.6600元C.7200元????????D.7500元 10.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的（??? ）作为计税依据计算消费税。A.平均销售价格B.最高销售价格C.最低销售价格D.税务机关核定的价格 11.下列项目中，应征消费税的是（??? ）。A.啤酒屋销售的自制扎啤B.土杂商店出售的焰火、鞭炮C.黄河牌卡车D.销售使用过的小轿车 12.以下说法不正确的是（??? ）。A.果汁啤酒应按照啤酒税目征收消费税B.动力艇不征收消费税C.卡丁车不征收消费税D.香粉应按化妆品税目征收消费税 13.消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（??? ）在境内。A.生产地B.使用地C.起运地或所在地D.销售地以下征收消费税的车辆是（??? ）。A.越野吉普车????????B.电动汽车C.沙滩车????????D.大客车 15. 以下应税消费品中，适用单一定额税率的有（??? ）。A.粮食白酒?B.酒精C.黄酒D.啤酒 16.下列情况应征消费税的有（??? ）。A.药厂外购已税酒精配制成含酒精药膏后销售B.商业企业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售C.收回后的委托加工实木地板用于职工福利