财务借支、报销、审批制度..docVIP

财务借支、报销、审批制度一、??????????? 借款的手续及审批程序 （一）为方便开展工作，工作人员可领取一定数额的备用金（备用金一般以一次活动、出差所需的费用为限）。借款金额在500以下由项目负责人签字，500元以上须由总批准签字。 （二）任何借款均需填制“借款单”，注明借款日期、借款用途、金额、最迟归还/清算时间； （三）借款人在借款单上签名，交审批，在得到批准后出纳方可给予借支款项； （四）任何借款超过还款期限即转应收款，在领款员工的当月工资中扣还，待员工完善归还手续后再行补发被扣工资； （五）前次借款未归还的，不得再次借款； （六）不向外部借出款项。试用期员工、实习人员、义工等临时借款，须由安排其工作的正式员工办理借款手续； （七）不向员工提供私人借款； （八）任何借款均需遵守“现金和支票管理”的相关规定。 （九）各项借款每年12月31日前必须全部结报完毕。 ? 二、??????????? 报销的手续及审批程序 (一)报销/付款审批者及审批权限 下列支出必须经会会议通过： -3000元以上非正常支出。如责任事故赔款、罚没款； - 购置房产，购置大型设备，投资新项目，开设新项目点的支出预算，等等。 - 中心年度、半年度预算和项目预算 总负责审批如下支出： - 行政办公费用； - 人员报酬； - 购置固定资产； - 项目启动资金； - 3000元以内的预算外支出 － 每月底总审核所有帐目并签字。 项目负责人负责审批如下支出： - 3000元以下的预算内支出。 以上审批者因故不便审批时，由其授权代理人负责审批。任何费用财务人员均有责任和权利进行最终审核，并依据财务制度决定是否给予报销。 根据回避制度，中心负责人本人经办的费用由日常事务负责人审批。 ? （二）报销/付款程序: 经手人取得正规合法的报销单据，或编制清晰翔实的费用清单，并在单据上签名 （发票抬头开：） 经第二者（或更多人）证明或验收，在单据上签名 经手人持单据找审批者审批，审批者审批并签字 （审批人不在而又须及时报帐的，应先征得审批人同意，并在其回来后及时补上签字） 经手人持单据到财务处报销 会计或出纳对单据进行审核，并予以报销 每月底总审核所有支出 注：出差及日常花费要及时报帐(一周之内) 各部门500元以上的预算须提前一天提交申请表格,1000元以上的需要提前三天 ? （三）对报销票据的规定 原始凭据应当客观真实 工作人员获取的正式合法的发票和收据，必须是真实的收款单位以真实的事由开具，不得用其他单位或其他事由的“正规发票”来作为报销的原始凭据。 可以取得正规票据而工作人员未能取得，第一次由经办人书面说明情况，得到机构负责人批准可全额报销；第二次发生由经办人书面说明情况，得到机构负责人批准后报销50％；第三次发生类似情况时，拒不报销。 ???? 原始凭证应当完整清晰 报销餐费，需在发票后注明事由和用餐人；报销交通费，需要在车票后注明事由和目的地；报销办公用品或材料等，需附超市小票或物品明细单（反映所购物品名称、数量、单价、金额）。 ???? 报销凭据应当准确可靠，相互一致 工作员报销费用支出应当填制本单位规定格式的费用报销单，费用报销单与原始凭据之间、相关原始凭据（如发票与电脑小票、酒店结算单、验收单等）之间、原始凭据自身内容应当相互一致，金额应当计算准确，相互对应。 ???? 报销凭据的填制应当规范 工作人员报销费用支出填制本单位规定格式的费用报销单时，应规范填写所属业务项目、日期、费用明细项目、摘要、金额等事项，如实反映经济业务的实际情况，并由报销人、验收人/证明人、审核人、审批人等签名完备。 ???? 确实无法取得原始凭证特殊情况处理 收款单位可以提供收据的，应尽量要求其提供加盖财务章的收据，须注明收款人地址、电话等，报销时并需详细注明事由。 收款人无法开具普通收据，如：采购人员在农贸市场采购蔬菜、水果等，出差人员在农村发生伙食、住宿、交通等无法取得发票甚至收据，可用本单位制定的格式收据以真实的收款方和事由填制，取得收款方签字和相关人员签字证明，必要时注明收款人地址、电话等，报销时并需详细注明事由。重大金额的支付还需提供相关的合同作为原始凭据。 ???? 原始凭据遗失处理 从外单位取得的原始凭证如有丢失，应取得原始凭证存根联的复印件，加盖原签发单位的公章，由单位负责人批准后才能作为报销凭证。如无法取得存根联复印件的，第一次由经办人书面说明情况，得到机构负责人批准可全额报销；第二次发生由经办人书面说明情况，得到机构负责人批准后报销50％；第三次发生票据丢失的，拒不报销。 ???? 用现金支付的工资、讲课费、各项补贴等 必须编制费用领取清单，注明领款人姓名、劳务内容及单价、时间、领款金额、联系方式等必要信息，并由领款人亲自签名。当领款人无法当面领取时，出