电大纳税筹划作业1-4【呕心沥血整理、电大考试必过】.docVIP

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 纳税筹划作业1 1、某大酒店本月承办筵席收入200 000元，销售烟、酒饮料收入108 000元，附设歌舞厅收入65 000元(适用税率20％)。 试计算该酒店本月应纳营业税并作相应的会计分录。 解 酒店承办筵席收入和销售烟酒收入属于混合销售行为，应按服务业一并征收营业税；而附设歌舞厅应按娱乐业征税。 本月该酒店应纳营业税税额=(200000+108 000)× 5％+65000×20％=15400+13000=28400元 借：营业税金及附加 28400 贷：应交税金——应交营业税 28400 2、某市一家银行2009年第一季度取得如下收入：为学校代收学费取得手续费收入300 000元，销售各种凭证取得收入20 000元；向某商业企业发放周转性贷款取得利息收入 1 000000元，逾期贷款罚息收入200000元；2月1日购进有价证券420 000元，其中包括到期未支付的利息收入60 000元(2月10日已收到)，3月28日以500 000元卖出。 要求：计算该银行一季度应缴纳的营业税。 解： (1)手续费收入应交营业税税额=300 000× 5％二15 000(元) (2)销售各种凭证缴纳营业税税额=20000× 5％二1 000(