电大高级财务会计任务01【呕心沥血整理、电大考试必过】.docVIP

01任务答案： 1、（1）甲公司合并日会计处理分录： 借：长期股权投资???960万 贷：银行存款??????960万 （2）甲公司合并日合并报表抵消分录： 借：固定资产????100万 股本????????500万 资本公积????150万 盈余公积????100万 未分配利润??250万 商誉????????80万 贷：长期股权投资???960万 （3）甲公司合并日合并报表工作底稿： 2006年7月31日合并工作底稿?????????????单位：万元 项目 甲公司 乙公司 合计 抵销分录 合并数 借方 贷方 货币资金 320 40? 360? 　 　 360? 200 ?360 ?560 　 　 ?560 320 ?400 ?720 　 　 ?720 960 　 ?960 　 960? ?0 1800 600 ?2400 100 　 ?2500 0 　 ?0 80? 　 ?80 3600 1400 ?5000 180? 960? ?4220 短期借款 380 ?100 480? 　 　 ?480 20 ?10 ?30 　 　 ?30 600 ?290 ?890 　 　 ?890 1000 ?400 ?1400 　 　 ?1400 1600 ?500 ?2100 ?500 　 ?1600 500 ?150 ?650 ?150 　 ?500 200 ?100 ?300 ?100 　 ?200 300 ?250 ?550 ?250 　 ?300 0 　 ?0 　 220? ?220 ?2600 ?1000 ?3600 1000? 220? 2820? 负债及所有者权益总计 ?3600 ?1400 5000? 1180? 1180? 4220 2、（1）A公司在合并日的账务处理： ???借：长期股权投资???2000万 ???贷：股本???????????600万 ?????资本公积??????1400万 （2）A公司合并后要编制的调整和抵销分录： ???借：股本????????600万 ???? 资本公积????200万 ?????盈余公积????400万 ?????未分配利润??800万 ???贷：长期股权投资???2000万 ???借：资本公积???1200万 ???贷：盈余公积???400万 ?????未分配利润 800万 3、（1）确定购买方：甲公司 （2）确定购买日：2008年6月30日 （3）计算确定合并成本：2100+800+80=2980万 （4）计算固定资产、无形资产的处置损益： ?????固定资产处置损益=2100-（2000-200）=300万 ?????无形资产处置损益=800-（1000-100）= —100万 （5）编制甲公司在购买日的会计分录： ???借：固定资产清理????1800万 累计折旧?????????200万 贷：固定资产????????2000万 ???借：长期股权投资????2980万 ?????累计摊销?????????100万 ???贷：固定资产清理????1800万 无形资产????????1000万 银行存款??????????80万 营业外收入???????200万 （6）计算购买日合并财务报表中应确认的商誉金额=2980-3500*80%=180万 4、（1）借：长期股权投资??54万 贷: 股本???????????10万 资本公积???????44万 （2） 借：股本??????40万 资本公积???4万 盈余公积??11万 未分配利润 5万 贷：长期股权投资???54万 少数股东权益????6万 （3） 借：资本公积???16万 贷：盈余公积???11万 未分配利润??5万 （4）A公司取得控股权日的合并财务报表工作底稿： 项目 A公司 B公司 合计 抵销分录 合并数 借方 贷方 现金 310000 250000 560000 　 　 560000 130000 120000 250000 　 　 250000 240000 180000 420000 　 　 420000 370000 260000 630000 　 　 630000 810000 160000 970000 　 （2540000 430000 固定资产 540000 300000 840000 　 　 840000 600000 40000 640000 　 　 640000 2460000 1310000 3770000 　 　 3230000 380000 310000 690000 　 　 690000 620000 400000 1020000