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创新一级法人核算体系 构筑内部长效发展机制2005年8月12日，九台联社经吉林省银监局批准，统一法人社正式开业，是全省农村信用社系统第二批筹建单位中的首家开业联社。同时被省联社确定为统一法人社会计核算试点单位。在省、市联社的精心指导下，从筹建到试点历经4个多月的时间，完成了帐务划转、核算中心组建等工作，新的会计核算体系已经形成，运行情况良好。 一、认真组织，精心谋划，构建科学严密的核算体系 九台联社被确定为会计核算试点单位以来，以有利于统一品牌、有利于提高抗风险能力、有利于发挥整体优势为出发点，以成立核算中心、健全核算体系为载体，按照“有统有分、统分结合、严而不死、活而不乱”的总体改革原则，积极策划，周密部署，使统一法人及会计核算工作全面推进。 (一)成立组织，加强领导。为实现统一法人后会计核算体系的根本转变，切实发挥好统一法人的整体优势，防止简单的“翻牌”现象，九台联社被省联社确定为会计核算试点单位后，先后召开班子会、社务会及基层信用社主任会议8次，对统一法人会计核算的目的和意义进行了认真的学习和讨论。同时，成立了联社一把手为组长、主管主任为副组长、各科室负责人为成员的统一法人会计核算工作领导小组，并抽调业务人员成立办公室，做到各部门、各岗位责任落实，分工明确。 (二)加强宣传，提高认识。由于农村信用社在两级法人体制下，走过了50年的发展史，受传统经营模式影响，统一法人后，必然要面对一些不可回避的现实。比如：原经营状况较好信用社的员工，担心统一法人后优劣难分，干好干坏都一样；原较差信用社的员工认为组建统一法人后不需努力也可坐享其成；原处于中游水平信用社的员工，会左顾右盼，徘徊不前；信用社高管人员最担心的则是取消了法人地位，经营自主权会受到影响。为了让干部职工都能够了解统一法人会计核算的重要意义，使他们摒弃依赖思想和消除顾虑，积极支持统一法人会计核算工作，九台联社本着舆论先行的原则，先后多次召开会议，广泛宣传发动，在做好职工思想工作的基础上，精心进行帐务组织，按社设立损益考核台帐。对不良贷款、应收帐款、历年亏损挂帐等历史遗留问题设置辅助帐簿，单独考核反映，帐务划转后仍保留原来信用社所处位置，并完整全面地反映其以后的经营成果，使员工充分认识到统一法人后信用社经营权力没有受到制约，个人利益不会受到影响，“大锅饭”现象不会重演，内外部经营环境将会进一步宽松。通过宣传，营造了全员思想统一、上下共同参与的良好氛围，为统一法人及会计核算工作的有序运行奠定了坚实基础。 (三)摸清家底，规范帐务。为了规范实行统一法人后的各项管理行为，九台联社做了以下准备工作：一是统一法人开业前重新办理了工商营业执照、税务登记证；二是进行清产核资，全面核对帐务，盘点财产和低值易耗品，清理应收、应付款项，确保帐务“六相符”；三是将人股联社资金150万元全部退回信用社，重新吸纳企业法人投资股8万元；四是对实收资本、资本公积1150万元分别按规定进行了处置，其中按比例补提呆帐准备金667万元、计提应付利息62万元、弥补历年亏损挂帐421万元；五是按照权责发生制要求，对6万元的递延资产进行了摊销。 (四)整合资源，明确职责。首先，合理设置职能部室。在原机关部室职能不变的情况下，对机关部室进行整合。整合前联社机关人数加营业部承担联社职能岗位人员共计52人，整合后减少10人。同时，将市区内的储蓄所全部划入营业部管理；撤并3个规模较小、位置偏僻的储蓄所。现在市区内共有储蓄所10个，并已经对其中4个储蓄所按照柜员制标准进行装修改造，建设精品网点。人员臃肿和机构重叠问题得到根本解决。其次，明确部室职能，提高工作效率。整合后的各部门职责分别是：综合办公室负责行政办公事务、党建群团和后勤保障工作；核算中心负责经营目标考核、会计核算、联行结算、资金调剂工作；经营中心负责制定经营目标、业务指导、产品研发等；人力资源部负责人力资源管理和薪酬体系建设的各项工作；安全保卫部负责安全防范管理、设施建设和经警队伍管理；资产保全部负责不良资产的清收和保全、抵债资产的管理以及检查基层信用社资产保全工作。 (五)制定细则，规范操作。一是根据辖内实际，在《吉林省县级农村信用联社统一法人会计核算与管理试行意见》的总体原则下，制定了《统一法人会计核算实施细则》、《授权授信管理细则》、《核算中心管理细则》、《不良贷款集中管理和处置意见》等9项配套管理制度，明确了会计核算、资金调剂、风险监测、经营目标考核等各项工作职责；规范了会计帐簿设置和科目使用，严密了帐务组织。统一法人后基层社使用的会计科目为74个，其中表内科目59个，表外科目15个；对财务事项实行统分结合，其中营业费用实行报帐制，上收的各项业务实行统管制，未上收的其他业务实行并表制。二是制定核算中心人员竞聘方