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新企业所得税习题集D 2008-06-30 20:59 一、填空 1、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以???????? 确定纳税地点，但登记注册地在境外的，以??????? 为纳税地点。 2、企业所得税法所称清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除?????? 、?????? 以及相关税费等后的余额。 3、企业以非货币形式取得的收入，应当按照?????? 确定收入额。 4、利息收入，按照???????? 的债务人应付利息的日期确认收入的实现。 8、企业发生的支出应当区分????? 和??????? 。 9、外购商誉的支出，在????????????????????????? 时，准予扣除。 10、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为?????? ；剩余资产减除上述部分后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为??????????????????? 。 11、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就 ???????????????????? 缴纳企业所得税。 12、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项在计算应纳税所得额时，?????????? 扣除. 13、、结合我国的具体情况，参照国际税收惯例，并从有利于税收征管考虑，新税法采用?????? 和??????? 相结合的方式确定企业的纳税地点。 14、企业发生的损失，减除?????? 和??????? 后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除 15、企业从其关联方接受的（????? ）与（????? ）的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。 16、新税法为消除经济性重复征税主要采取了对收到公司间的??? 、 ????????? 给予有条件的免税的方法。 17、源泉扣缴的规定属于实施国际上通行的税收来源地税收管理权，即?????? 的税收管辖权，有利于维护国家主权，加强我国对非居民企业的税收管理，防止国际偷漏税。18、企业为???????? 、?????? 或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。 19、非因工作需要和国家规定以外的带有普遍福利性质的劳动保护支出，除从职工福利费用中支付的以外，一律视为?????? 支出。 20、对企业内部的研究开发支出应分为???????? 支出和?????????? 的支出，并对不同阶段的支出视不同情况做不同的所得税处理。 二、单选 1．创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的( )在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。 A.30%???????? B.50%???????? C.60%????????? D.70% 2、工业企业出租无形资产取得的收入应计入（） A、主营业务收入 B、其他业务收入 C、投资收益 D、营业外收入 3、 投资企业于投资当年分得的利润或现金股利，如果是由投资前被投资单位实现的利润分配得来的，则收到的利润或现金股利应当（） A、计入投资收益 B、冲减投资成本 C、计入帐务费用 D、计入资本公积 4、如果企业提供一项劳务是跨年度完成的，则确认劳务收入的正确方法应是（） A、??????? 在资产负债表日按完工百分比法确认收入 B、??????? 在劳务完成时确认收入 C、??????? 劳务收入应在实际收到款项时确认收入 D、??????? 劳务收入应在签订劳务合同时确认收入 5、纳税人取得的收入为非货币性资产或者权益的，其收入应当参照（ ）计算或估定。 A．当时的市场价格 B．公允价格 C．同类产品的价格 D．核定价格 6、下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是（ ）。 A．劳务服务收入 B．工业性作业收入 C．工程价款收入 D．非专利性技术转让收入 7、融资租赁活动中，下列发生的（ ）费用可以在税前直接扣除。 A．租赁费B．手续费C．赔偿金D．罚款 8、某纳税人向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出（ ）。 A．180万元B．130万元C．90万元D．65万元 9、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的（）确定。 A、公允价值、B、成本价 C 历史成本 D 全部支出 10、企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的（ ）的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一