固定成本精进.PPTVIP

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2017-08-15 发布于天津
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固定成本精进

提案1-NAC-肉品廠-大東北區-變動成本精進(不含原料成本) 協調中心企劃處張昆聖 03/09/09 ++ Concept ++ 大東北區5座肉品廠 Cost-Down 直接人工成本控管變動費用用量控管包裝材料成本控管技轉費 (08年項目) 增加產能利用率提高產品分攤電宰費用控管減少不必要浪費變動成本精進（先不含原料成本）固定成本精進大綱 08年生產效益評估 - 每公斤各變動成本項目比較包材相關分析變動費用細項效率分析附件-固定成本生產效益成本節省試算企劃處建議 08年生產效益評估 1.直接人工 (單位：RMB/kg) 遼陽最低，大連及鐵嶺費用分攤較高，所以遼陽出售每公斤肉品的人工成本最低，直接人工的生產效益最高。 08年生產效益評估 2.包材 (單位：RMB/kg) 通路型態與銷售價格高低影響包材成本，各廠仍有差異存在，盤錦最低，營口及鐵嶺皆高於遼陽。 2.包材相關分析(以0812為例) (1).產品銷售價格 (2).通路型態檢視 (1).產品單位售價均值0812 (已經按照通路比重加權平均) 遼陽的售價接近平均值，而鐵嶺及營口的產品售價皆低於遼陽，但單位包材成本卻高於遼陽，因此產品售價與生產效益未成正比。此外，盤錦通路售價最低所以包材最低為合理數字。 (2).通路型態檢視0812(Cont.) 08年生產效益評估 3.變動成本 (單位：RMB/kg) 在變動成本方面，每公斤肉品的效益，遼陽還是最出色，表示遼陽在變動成本的管控最值得作為大東北區的標竿。成本節省試算Scenario1-1 Benchmark = 大東北均值(Lump Sum) DL YK PJ LY TL 　电宰变动成本　直接人工 0.057 0.006 -0.036 -0.066 0.038 　包装物 -0.005 0.015 -0.012 -0.006 0.008 　变动费用 0.012 0.034 0.007 -0.041 -0.012 　技转费　　　　　　合计 0.064 0.055 -0.041 -0.113 0.035 　　　　　　　　年總電宰公斤量(噸) 71,341 24,364 15,666 21,370 31,604 　　　　　　　　 if不管包材費用　　　　　　直接人工+变动费用 0.069 0.021 -0.048 -0.072 0.047 　年節省成本(千RMB) 4,941 514 -755 -1,532 1,476 4,644 (千NTD) 　　　　　 22,290 　　　　　　　 if包材成本控管包含　　　　　　直接人工+包裝物+變動費用 0.064 0.055 -0.041 -0.113 0.035 　年節省成本(千RMB) 4,573 1,335 -647 -2,406 1,106 3,961 (千NTD) 　　　　　 19,012