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李涵博案例，境内境外区分本次不讲 * 以后出差，只住宿部吃饭， 昨日城建案例？ 物业管理调整的意义 贷款利息为什么不让扣？ * 水电\咨询\审计 城建有老项目，新项目 年度数据清算的意义所在—反避税条款 * * 比如学校培训，没有纳入统一管理的，需要交增值税。 （二十九）政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校（不含下属单位），举办进修班、培训班取得的全部归该学校所有的收入。 全部归该学校所有，是指举办进修班、培训班取得的全部收入进入该学校统一账户，并纳入预算全额上缴财政专户管理，同时由该学校对有关票据进行统一管理和开具。 举办进修班、培训班取得的收入进入该学校下属部门自行开设账户的，不予免征增值税。 * 注意，此处租赁时假定不动产是自己的。如果是他人的，算转租或是代收。不同的发票开具方式。 但是，如果是比如停车服务，比如停车位\停车库 * EPC工程实际都是混合销售 * 装钕合金的例子 * 混泥土的例子，需要明确，以前是为了保护国税利益或者是进项抵扣问题，分两个主体 * 甲供界定？一块钱也算甲供， * * * 出租不动产——一般 不动产所在地 机构所在地 老项目——简易 租金/(1+5%)x5% 租金/(1+5%)X5%-预征=0 自己开普票或专票 新项目 老项目-一般 租金/(1+11%)X3% 租金/(1+11%)X11%-进项-预缴=？ 自己开普票或专票 出租不动产——小规模 不动产所在地 机构所在地 单位 租金/(1+5%)x5% 代开专票 租金/(1+5%)x5% -预征=0 自己开普票 个体——非住房 租金/(1+5%)x5% 代开专票 租金/(1+5%)x5% -预征=0 自己开普票 个体——住房 租金/(1+5%)x1.5% 代开专票 租金/(1+5%)x1.5% -预征=0 自己开普票 个人——非住房 租金/(1+5%)x5% 代开普票或专票 不申报 个人住房 租金/(1+5%)x1.5% 代开普票或专票 不申报 2.发票怎样管：专票管理中的关键节点（1）发票开具 附件1 第五十三条 纳税人发生应税行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。 属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票： （一）向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。 （二）适用免征增值税规定的应税行为。 如何开红票？ 《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号） 1. 专用发票已交付购买方的，购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》（以下统称《信息表》）。 专用发票尚未交付购买方或者购买方拒收的，销售方应于专用发票认证期限内在增值税发票系统升级版中填开并上传《信息表》。 2.主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有 　　“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。 3. （三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在增值税发票系统升级版中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。  （2）发票取得 《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号） 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。 《国家税务总局关于纳税信用A级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第7号）的规定： 对纳税信用A级增值税一般纳税人取消增值税发票认证，A级纳税人取得销售方使用增值税发票管理新系统开具的增值税专用发票可以不再进行扫描认证，通过增值税发票税控开票软件登录本省增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息。抵扣时限是，按月申报纳税人为本月1日的前180日，按季度申报纳税人为本季度首月1日的前180日。 问题：过期票据如何处理？ 问题：票据丢失如何处理？ （3）发票开具与接受原则 开票原则：尽量把发票开给跟我签合同的人 受票原则：给谁付款就管谁要发票 发票流、资金流、货物流一致，否则可能是虚开。 3.账怎么做：如何通过账簿计算增值税 应交税费——应交增值税（销项税额） （进项税额）