实物资产内部控制与制度设计.pptVIP

项目三 实物资产控制与制度设计 引导案例: 淮安翔宇木制品有限公司实物资产管理是如何失控的？ 启示： 建立和完善企业内部控制制度，可以从源头上杜绝实物资产的流失。 如何实施实物资产控制 ? 　 一、实物资产的特点与管控中常见的问题 (二)固定资产的特点 1．使用期限长，维修费用高 2．价值随其损耗逐渐转移到产品或劳务成本之中 （三）实物资产管控中的常见问题 1.存货管控中的常见问题 （1）盲目采购，缺乏预算； （2）采购人员不采用比价采购方式； （3）验收、保管、发货、盘点及记账职责不清； （3）存货超额储备造成浪费； （4）存货短缺、霉烂、变质、毁损，无人处置； （5）存货不定期盘点、不及时办理盘盈盘亏手续； （6）随意改变计价方法、随意调节计划(标准)成本与差异； （7）人为多计、少计、不计存货发出成本； （8）盘亏存货和改变存货用途后不结转进项税额； （9）捐赠存货形成账外资产； （10）账实不符，账情不清，管理混乱等。 2.固定资产管控中的常见问题 （1）盲目开发、购建固定资产； （2）对固定资产计价不准确； （3）财务信息不准确； （4）对固定资产折旧的计提和账务处理混乱； （5）固定资产维修、改良、转移等无章可循，随意性很强。 二、实物资产控制的内容 （一）存货的控制 1.购入前的控制 （1）预算控制 预算控制的具体内容包括存货采购种类控制、存货