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厦门大学管理学院《金融企业会计》 第三篇 非银行金融企业会计 第8章 基金管理公司的会计核算 8.1 证券投资基金概述 证券投资基金：指一种利益共享、风险共担的集合证券投资方法，即通过发行基金单位，集中投资者的资金，由基金托管人托管，由基金管理人管理和运用资金，从事股票、债券等金融工具投资。 证券投资基金的分类 根据基金单位是否可以增加或赎回，基金可以分为开放式基金和封闭式基金。 开放式基金（open-end funds）：在国外又叫共同基金（mutual funds），指基金发起人在设立基金时，基金份额的总规模不固定，可视投资者的需求，随时向投资者出售基金份额，并可应投资者要求赎回发行在外的基金份额的一种基金运作方式。 8.1 证券投资基金概述 封闭式基金（close-end funds）：与开放式基金共同构成了基金的两种运作方式，是指基金发起人在设立基金时，限定了基金单位的发行总额，筹足总额后，基金即宣告成立，并进行封闭，在一定时期内不再接受新的投资的一种基金运作方式。 开放式基金与封闭式基金的区别 基金规模的可变性不同 基金单位的买卖方式不同 基金单位的买卖价格形成方式不同 基金的投资策略不同 8.1 证券投资基金概述 开放式基金的申购对象 一般而言，开放式基金适合四类投资者购买： 把证券投资作为副业，又没有时间关顾的投资者； 有意进行证券投资，但缺乏证券知识的投资者