资产负债表配置.docVIP

资产负债表编制说明 　　?1.本表反映企业一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。? 　　?2.本表“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。? 　　?3.本表“期末数”各项目的内容和填列方法： （1）“货币资金”项目＝“1001现金”科目的期末余额＋“1002银行存款”科目的期末余额＋“1009其他货币资金”科目的期末余额＋“1135内部往来”科目的期末余额合计填列。 （2）“短期投资”项目＝ “1101短期投资”科目的期末余额－“1102短期投资跌价准备”科目的期末余额后的金额填列。? （3）“应收票据”项目＝“1111应收票据”科目的期末余额填列。 （4）“应收股利”项目＝“1121应收股利”科目的期末余额填列。? （5）“应收利息”项目＝“1122应收利息”科目的期末余额填列。 （6）“应收账款”项目＝“1131应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计＋“1132应收外汇帐款” 所属各明细科目的期末借方余额合计－“114101坏账准备－应收帐款－“114102坏账准备－应收外汇帐款”科目的期末余额后的金额填列+“预收账款”科目所属有关明细科目有借方余额的。 ?（7）“其他应收款”项目＝“1133其他应收款”科目的期末余额－“114103坏账准备－其他应收款”科目的期末余额后的金额填列。 （8）“预付账款”项目＝“1151预付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额＋“1152预付金”科目所属各明细科目的期末借方余额＋“2121应付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额＋“2122应付外汇账款” 科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。 （10）“应收补贴款”项目＝“1161应收补贴款”科目的期末余额填列。 （11）“应收出口退税”项目＝“1162应收出口退税” 科目的期末余额填列。 （12）“存货”项目＝“1201商品采购”科目期末余额＋“1211原材料”科目期末余额＋“1211包装物”科目期末余额＋“1231低值易耗品”科目期末余额＋“1232材料成本差异” 科目期末余额＋“1241自制半成品”科目期末余额＋“1243库存商品”科目期末余额＋“1244商品进销差价”科目期末余额＋“1245待运和发出商品” 科目期末余额＋“1251委托加工商品”科目期末余额＋“1261委托代销商品” 科目期末余额＋“1271受托代销商品”科目期末余额＋“1281存货跌价准备” 科目期末余额＋“1291分期收款发出商品” 科目期末余额＋“4101生产成本” 科目期末余额合计填列。 （13）“原材料”项目＝“1211原材料”科目期末余额填列。 （14）“产成品（库存商品）”项目＝“1243库存商品”科目期末余额填列。 （15）“待摊费用”项目＝“1301待摊费用”科目的期末余额填列。 （16）“待处理流动资产净损失”项目＝空 （17）“一年内到期的长期债权投资”项目＝空 （18）“其他流动资产”项目＝空 （19）“流动资产合计”项目＝（1）＋（2）＋（3）＋（4）＋（5）＋（6）＋（7）＋（8）＋（9）＋（10）＋（11）＋（12）＋（15）＋（16）＋（17）+（18） （20）“长期投资”项目＝（21）＋（22） （21）“长期股权投资”项目＝“1401长期股权投资”科目的期末余额填列。 （22）“长期债权投资”项目＝“1402长期债权投资”科目的期末余额填列。 （23）“合并价差”项目＝空 （24）“长期投资合计”项目＝（20） （25）“固定资产原价”项目＝“1501固定资产”科目的期末余额填列。 （26）“累计折旧”项目＝“1502累计折旧”科目的期末余额填列。 （27）“固定资产净值”项目＝（25）－（26） （28）“固定资产减值准备”项目＝“1505固定资产减值准备”科目的期末余额填列。 （29）“固定资产净额”项目＝（27）－（28） （30）“固定资产清理”项目＝“1701固定资产清理”科目的期末余额填列。 （31）“工程物资”项目＝“1601工程物资”科目的期末余额填列。? （32）“在建工程”项目＝“1603在建工程”科目的期末余额填列。 （33）“待处理固定资产净损失”项目＝空 （34）“固定资产合计”项目＝（29）＋（30）＋（31）＋（32）＋（33） （35）“无形资产”项目?＝“1801无形资产”科目的期末余额－“1805无形资产减值准备”科目期末余额后的金额填列。? （36）“长期待摊费用”项目＝“1901长期待摊费用”科目的期末余额填列。? （40）“其他长期资产”项目＝“1911待处理财产损溢”科目的期末余