财会信息化竞赛习题.docVIP

预算 【1】C公司为一般纳税人，购销业务适用的增值税税率为17，只生产一种产品。相关预算资料如下：资料一：预计每个季度实现的销售收入（含增值税）均以赊销方式售出，其中60在本季度内收到现金，其余40要到下一季度收讫，假定不考虑坏账因素。部分与销售预算有关的数据如表所示： ））））说明：上表中“*”表示省略的数据。资料二：预计每个季度所需要的直接材料（含增值税）均以赊购方式采购，其中50于本季度内支付现金，其余50需要到下个季度付讫，假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。部分与直接材料采购预算有关的数据如表所示：）说明：上表中“*”表示省略的数据。要求：（1）根据资料一确定表中用字母表示的数值（不需要列示计算过程）。（2）根据资料二确定表中用字母表示的数值（不需要列示计算过程）。（3）根据资料一和资料二，计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额。 （3）预计公司下月末的应收账款和应付账款。 【3】A公司生产和销售甲产品，6月份现金收支的预计资料如下： （1）6月1日的现金余额为520000元。 （2）产品售价117元/件，4月份销售10000件，5月份销售12000件，6月预计销售15000件，7月预计销售20000件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的40%，次月收回30%，再次月收回25%，另外5%为坏账。 （3）材料采购单价为2.34元/千克，产品消耗定额为5千克；材料采购货款当月支付70%，下月支付30%。编制预算时月底产成品存货为次月销售量的10%。5月底的实际产成品存货为1200件，应付账款余额为30000元。5月底的材料库存量为2000千克，预计6月末的材料库存量为1500千克。 （4）6月份需要支付的直接人工工资为650000元，管理人员工资280000元，其中有60000元是生产管理人员工资；需要支付其他的管理费用45000元、制造费用12000元，需要支付销售费用64000元。 （5）支付流转税120000元。 （6）预计6月份将购置设备一台，支出650000元，须当月付款。 （7）预交所得税20000元。 （8）现金不足时可以从银行借入，借款额为10000元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于500000元。 要求： （1）预计6月份的生产量； （2）预计6月份材料需用量和材料采购量； （3）预计6月份的采购金额； （4）预计6月份的采购现金支出； （5）预计6月份的经营现金收入； （6）编制6月份的现金预算，填写下表： 6月份现金预算 单位：元 项目 金额 期初现金余额 　 经营现金收入 　 可运用现金合计 　 经营现金支出 　 采购现金支出 　 支付直接人工 　 支付制造费用 　 支付销售费用 　 支付管理费用 　 支付流转税 　 预交所得税 　 资本性现金支出 　 购置固定资产 　 现金支出合计 　 现金余缺 　 借入银行借款 　 期末现金余额 　 【】 资产 负债和所有者权益 现金 160 应付费用 130 应收账款 320 应付账款 100 存货 700 短期借款 275 固定资产净值 450 公司债券 350 实收资本 500 留存收益 275 资产合计 1630 负债和所有者权益合计 1630 资料2：A企业过去5年的销售收入和存货资金占用数量的有关资料如下，该企业2009年预计销售收入为950万元。 年度 销售收入X万元 存货资金占用Y万元 XY X2 2004 800 650 520000 640000 2005 750 640 480000 562500 2006 700 630 441000 490000 2007 850 680 578000 722500 2008 900 700 630000 810000 合计 4000 3300 2649000 3225000 要求： （1）用高低点法 ①预计2009年的存货资金需要总量 ②其他与销售收入变化有关的资产负债表项目预测数据如表所示： 表　　　 　项目与销售收入变化情况表　　　 　单位：万元 年度 年度不变资金（a） 每元销售收入所需变动资金（b） 现金 57 0.14 应收账款 150 0.25 固定资产净值 450 0 应付费用 30 0.1 应付账款 40 0.03 ③预计2009年比2008年需增加的总资金需要量 ④预计2009年单价10元，销售净利率为10%，股利支付率60%，则2009年需从外部筹集的资金为多少？ （2）用回归直线法预计2009年的存货资金需要总量 （3）说明两种方法计算存货资金需要总量出现差异的原因 【4】ABC公司正在着手编制明年的财务计划，公司财务主管请你