外汇业务会计及差错理论试题.docVIP

风险经理培训----外汇业务会计及差错理论试题 姓名：_________ 单位：__________省（市）_________部门 填空题：（每空1分，共32分） 外汇分账制是指除以_人民币_____为记账本位币外，对各种外币的收付，平时按__原币种____记账。报告期末各分账外币除分别编制外币会计报表外，还应折合成__美元____，编制汇总美元会计报表，并根据汇总美元会计报表，折合人民币编制汇总人民币会计报表。 外汇业务系统内交易的资金清算采用_全额清算，差额清算_原则，即在当日交易结束后对当日的系统内发生的所有异地交易按应收本金及应付本金、应收手续费与应付手续费分别扎差，按照_______金额进行清算账户间的资金划转。 外汇业务会计核算实行_总行_、_一级分行_、_一级支行_______三级核算体制，_一级支行____为最基本的会计核算单位。 外汇业务系统中将尾箱分级设为_实物_____尾箱和_系统_____尾箱。一个营业机构只能设立一个__综合____尾箱，该尾箱用于__营业机构与上级机构现金和凭证往来。对于_柜员_____尾箱，一个营业机构可设置多个，该尾箱用于_营业机构主尾箱之间现金、凭证___。 辖内往来是指_____________________________________。具体包括_______和_______。 网点发生缴款时，一级支行会计应根据_______及_____________，进行相关账务处理，并监督__________情况。出纳负责根据_______核点收到的缴款资金是否相符。 外汇业务重要空白凭证包括_活期一本通___、_定期一本通_________、___外汇卡_______、__个人外币携带、存款证明书________等。 外汇业务重要空白凭证_____、_____、_____、_____、_____及_____情况必须在当天的柜员轧账单和营业轧账单上正确反映。日终，进行账实核对。 选择题（每题2分，共22分） 1、外汇综合柜员负责向一级支行空白凭证管理部门请领凭证时，一次提交最多可请领（ ）种重要凭证。 A 2 B 3 C 5 D 8 2、外汇综合柜员尾箱上缴的判断标准（ ）时.，超限部分需上缴。 A 综合柜员尾箱余额网点库存限额 B 普通柜员尾箱余额网点库存限额 C 综合柜员尾箱余额+普通柜员尾箱余额网点库存限额 D 普通柜员尾箱余额综合柜员尾箱余额 3、外汇业务核心系统中，以下哪个内部账户计息（ ）。 A 借本币款户 B 汇兑款户 C 备付金户 D 备用金户 4、外汇业务核心系统在进行国际汇款清算时，以下哪个内部账户免息10天后，自动结转至备付金户（ ） A 存款准备金户 B 备用金户 C 汇兑款户 D 投资户 判断题（每题1分，共10分） 营业终了，外汇柜员应将系统尾箱与实物尾箱进行核对，确保账实相符，并将尾箱超额现金留存保管。 辖内往来管理中，每日营业终了，现金账和实际库存现金进行核查、对账。 外汇业务重要空白凭证只准在外汇业务营业窗口对外发放使用，非外汇业务营业单位、部门或个人均不得对外发放，也不准以任何名义挪做他用。 网点库存限额应大于或等于综合柜员库存限额加上普通柜员库存限额。 外汇柜员上缴现金，一次能上缴多个币种的现金。 外汇业务重要空白凭证可以根据业务需要带出营业场所。 重要空白凭证可以不连续使用，可以跨年度使用。 柜员与柜员之间、网点与网点之间应自行调剂重要空白凭证 因填写（打印)错误或被污染、破损等原因需要作废时，必须保持该凭证完整，在该重要空白凭证金额部位，加盖作废戳记，登记“作废、丢失重要凭证登记簿”,在存折(单）的最后一页磁条剪三角。网点应将作废的重要空白凭证自行保存。 目前，在办理外汇零售业务时，人民币备用金不足的情况下可向本币公司借入临时借款。 简答题（每题12分，共36分） 请简要叙述外汇业务借本币款的业务操作流程。 请简要回答外汇业务重要空白凭证的风险点及防控措施。 3、请简要回答外汇业务尾箱管理的风险点及风险防控措施。