D汽车站公司内部控制问题、现状及对策.docVIP

湖南财经工业职业技术学院 毕业设计作品 课题名称 古丈汽车站公司内部控制问题、现状及对策 学生姓名 彭建菊 学生学号 1041230101 所属系部 会计系 所学专业 会计电算化 所在班级 12注会一班 指导老师 管友桥 起止时间 2015年4月20至6月31 湖南财经工业职业技术学院教务处制  目 录 一、公司内部控制的现状 5 （一）风险意识不强 5 （二）管理意识不高 5 （三)管理制度不完善 5 (四）内部监督机构不完备 6 （五）信息与沟通不及时 6 二、公司内部控制问题的成因 6 （一）公司内部治理结构不完善 6 （二）外部监督能力不强 6 三、解决公司内部控制问题的建议 7 （一）健全完善公司内部控制体系 7 （二）加强内部审计的独立性 7 （三）加强对公司外部能力的监控能力与公司的信息交流能力 7 参考文献 8 古丈汽车站公司内部控制的现状、问题及对策 摘要： 随着经济的不断发展，生活质量的不断提高。但公司的发展还存在着不足的地方。因此，完善中小企业内部控制制度可以提高公司的抗风险能力以及公司的核心竞争力，所以公司应该更加完善自己的公司内部控制加强对公司内部的管理，拥有一套完善的内部控制制度不仅能加强公司的内部管理还能促进企业在日后的发展。就此，本文对公司内部控制的现状、问题提出了解决的措施，希望能通过这些有效地解决方案来实现公司收入的最大化。 关键词：内部控制的现状、解决问题的措施 所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。其中内部控制的特点：全面风险管理、全部业务流程、全过程控制；内部控制的要素包括：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。古丈汽车站在我们家乡是一家比较小的国企，虽然它没有多大的空间但它却承担着我们古丈县的整个营运过程，因为有它的存在汽车站不至于成为一盘散沙，同时，也让乘客们有一个栖息地。内部的工作人员不是很多，财务人员就一到两个，里面主要使用T3系统来完成报表。 一、公司内部控制的现状 （一）风险意识不强 公司内部缺乏有效地管理制度和监控制度，内部结构不完善，管理制度不够严，上班人员有时来去自如，显得很松散，积极性不是很高。一个公司没有好的内部管理，导致在工作这一块会出现比较混乱的局面，就公司整体而言还缺乏着一种自我风险保护意识。公司内部人员几乎意识不到危险性的存在，还是按照以前的模式来解决面临的问题，一沉不变、创新思维能力偏弱，无法意识到内部控制的重要性和创新能力的重要性。 （二）管理意识不高 每次当需要面临省里检查时，领导们才会全身心的投入到工作中，并且严格要求员工认真完成自己的工作，站好自己的岗位。他们甚至会认为这种制度的存在不但没有提高他们的内部管理和增加他们的经济效益反而束缚了他们的手脚不便于他们的活动。但是，在平时领导们就缺乏这种管理意识，让工作中人员们缺乏一种紧张感。缺乏相应的激励与约束机制，在某些地方存在着不足之处，由于工作的枯燥乏味，让工作员们渐渐缺乏对工作的热情，从而也减低了他们的工作动力。 （三)管理制度不完善 虽然汽车站把开往各个终点站的汽车都聚集在一起，并且按时间的顺序排好了别班次，但是，即使是这样还是会带来汽车师傅们之间的内部争吵，因为车站的工作人员蛮并没有严格执行公司的内部规定，让有些汽车师傅们有机可乘，让那些不能装别的地方的乘客的汽车师傅装上乘车开走了，每年就因为这个原因在汽车站里都争吵好多次。 (四）内部监督机构不完备 公司的监督机构不完善，分工合作不明确，没有一个合理的工作时间，并且该公司本身就不是很大，自身的工作能力和承载的范围都是有限的，也就减掉了一些复杂的工作流程，也没有独立的审核部门。 （五）信息与沟通不及时 信息可以分为内部信息和外部信息两种情况。外部信息有助于公司了解外面发展的趋势并且掌握到最新的发展，内部信息有助于公司了解自身的营运情况。目前，公司的信息沟通不及时，能够提供沟通的信息渠道很少，还有些工作人员总是处在旁观者的角度观看整件事情的发展与变化，认为这不是他的工作与他无关