关于京西电子纳税筹划的思考.docVIP

湖南财经工业职业技术学院 毕业设计说明书 课题名称 关于京西电子纳税筹划的思考 学生姓名 唐 芬 学生学号 1021230236 所属系部 会 计 系 所学专业 会计点算化 所在班级 12会电2班 指导老师 周孝贵 起止时间 2015年3月—6月 湖南财经工业职业技术学院教务处制 目 录 一、企业税收筹划的含义与条件 3 （一）具备税收筹划意识 3 （二）具备必要法律知识 3 （三）具备相当的收入规模 4 （四）税制因素 4 二、企业实施税收筹划的原则 4 （一）合法性原则 4 （三）事前周密筹划的原则 5 （四）具体问题具体分析的原则 5 三、税收筹划与企业战略的关系 5 （一）企业税收筹划服从于企业战略 5 （二）企业税收筹划反作用于企业战略 6 （三）企业税收筹划帮助企业制定和实施战略 6 四、从企业战略角度进行的税收筹划优化 6 （一）从市场竞争战略角度进行税收筹划 6 （二）从投资战略角度进行税收筹划 7 （三）从成本战略角度进行税收筹划 7 （四）从价值战略的角度进行税收筹划 8 五、结论 8 结束语 9 后记 9 参考文献 ： 9 关于京西电子税务筹划的思考 摘要：随着社会不断的发展，京西电子战略目标与长远利益的考虑是尤为重要，在税收筹划中来实现该目标与遵循的原则都应服从于企业战略。应从市场竞争战略，投资战略，成本战略，价值战略角度四个方面，优化税收筹划，以有效实现京西电子战略目标。 关键词 ：税收筹划 企业战略 优化 一、京西电子税收筹划的含义与条件 税收筹划通过常指的是各类纳税行为主体，在现行税法规定许可甚至鼓励的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得“节税”的税收利益。其要点在于“三性”:合法性、筹划性和目的性。税收筹划的目标是选择低税负和滞延纳税期。然而税收筹划不能只局限于个别税种税负的高低，而应着重考虑整体税负的轻重，纳税人成功地实施税收筹划，需要具备以下特定的条件： （一）具备税收筹划意识 税收筹划的直接动力就是纳税筹划意识的强烈与否。只要纳税人具备了一定的税收法律常识意识到税收筹划的重要作用，就能产生直接的税收筹划行为，如果纳税人的税收筹划意识淡薄，即使有再好的外部条件，也不可能付诸行动。 （二）具备必要法律知识 纳税筹划进行的税收筹划是以合法为前提，选择少缴或免缴税款的行为。因而纳税人必须了解并熟练掌握税法规定，如果纳税人了解税法的规定而企图运用税收筹划策略，无异于缘木求鱼，况且税法规定的内容相当复杂又经常修正，而纳税人自身条件也不段发生变化，纳税人要想有效的运用税收策略不仅要掌握税法还要研究税法，而且还需具备投资、生产、销售、财务、会计等方面的知识。只有这样才能掌握合法与非法的临界点，在总体上确保符合成本效益原则，这种税收筹划就要放弃。 （三）具备相当的收入规模 纳税人掌握了相当的法律知识，具备从事税收筹划的能力，还要看市场法人的纳税复杂状况。而纳税复杂与否又取决于市场法人主体的经营规模与收入规模。若一个摆摊设点的小商贩，他只需缴纳一种或两种简单的税，就根本用不着搞什么税收筹划。而一个集团公司下辖若干的分公司，经营着多种多样的商品，从事几个行业的生产每年上缴税种数量多，税款数额大，在这种情况下，就可考虑实施税收筹划，总之纳税人实施税种筹划，需具备一定的经营规模和收入规模，因为从某种意义上讲税收筹划需要有专门人员操作并支付必要费用。如果生产规模小组织结构简单，税收筹划可能发挥作用的空间就很小，实施税收筹划的费用大于税收筹划的收益，这种税收筹划就以便能应该放弃。 （四）税制因素 税制因素对税收筹划影响较大，也是纳税人自身无法空制的客观因素。税收制度刚性越大，弹性越小或者说税收优惠政策越少，纳税人进行税收筹划的空间就越小。 二、京西电子实施税收筹划的原则 税收筹划是针对纳税人合理合法降低税收负担的实际需要而实施的。为大达到这个目的纳税人在操作时必须遵循以下四个原则： （一）合法性原则 税收筹划做为一种交易安排，首要的原则是它的合法性。如果一种经济活动触犯了法律法规，那么即使是能为京西电子节省再多的税款，其后果恐怕也是得不偿失，最终遭受严厉的惩罚。这一点，对于纳税筹划来讲，更具有突出的意义。纳税筹划必须要在法律所允许的范畴之内，通过对法律的深刻理解和精确把握进行，绝对不能以钻法律空子和帮助京西电子偷税为目的，否则，就不能称其为纳税筹划。? （二）总体效益最大化原则? 在进行纳税筹划时，要根据不同企业的行