第六章 利润 练习 初级会计实务 答案.docVIP

第六章 利润 练习 【例题1·单选题】某企业20×7年2月主营业务收入为100万元，主营业务成本为80万元，管理费用为5万元，资产减值损失为2万元，投资收益为10万元。假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为( )万元。（2007年考题） A. 13 B．15 C．18 D．23 【答案】D 【解析】营业利润=100-80-5-2+10=23（万元）。 【例题2·多选题】下列各项,影响企业营业利润的有( )。 A.管理费用 B.财务费用 C.所得税费用 D.资产减值损失 【答案】ABD 【解析】所得税费用影响净利润，不影响营业利润。 【例题3·多选题】下列各项，影响当期利润表中利润总额的有（ ）。（2007年考题） A．固定资产盘盈 B. 确认所得税费用 C．对外捐赠固定资产 D．无形资产出售利得 【答案】ACD 【解析】所得税费用影响净利润。 【例题4·单选题】某企业转让一台旧设备，取得价款56万元，发生清理费用2万元。该设备原值为60万元，已提折旧10万元。假定不考虑其他因素，出售该设备影响当期损益的金额为（ ）万元。 　　A.4 　　B.6　　C.54 　D.56 A　　【解析】出售该设备影响当期损益的金额56-（6010）2＝4（万元）。下列各项中，不应确认为营业外收入的有（ ）。 A.存货盘盈　　B.固定资产出租收入C.固定资产盘盈　　D.无法查明原因的现金溢余 ABC 【解析】存货盘盈最终是要冲减管理费用；固定资产的出租收入其他业务收入；固定资产盘盈要作为前期差错记入到以前年度损益调整科目无法查明原因的现金溢余下列各项中，经批准计入营业外支出的是（???）。A．计算差错造成的存货盘亏??B管理不善造成的存货盘亏C．固定资产盘亏??????D．出售原材料结转的成本 【答案】C 【解析】计算差错造成的存货盘亏管理不善造成的存货盘亏下列各项中，影响利润表所得税费用项目金额的有（ ）。 A.当期应交所得税　　B.递延所得税收益C.递延所得税费用　　D.代扣代交的个人所得税 ABC 【解析】所得税费用＝递延所得税＋当期应交所得税，递延所得税分为递延所得税收益和递延所得税费用，所以选项ABC都会影响所得税费用项目的金额；但是选项D是要减少应付职工薪酬，对所得税费用没有影响。某企业2008年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25%假定不其他因素，该企业2008年度所得税费用为（ ）万元。 　　A.400 B.401.5　　C.450 D.498.5 【答案】B 【解析】该企业2008年度所得税费用＝（1800200+6）×25％＝401.5（万元）。A. 130 B.171.6 C. 155 D. 520 【答案】A 【解析】2010年企业的所得税费用＝(600-100-50+70)×25％＝130（万元）。 【例题15·判断题】本期所得税费用一定等于本期应交所得税。（ ） 【答案】× 【解析】递延所得税也会影响本期所得税费用。 【例题16·判断题】递延所得税负债贷方发生额可能会增加所得税费用。（ ） 【答案】√ 【例题17·计算分析题】甲企业200年度利润总额为00万元，。 　　该企业适用的所得税税率为％。 　　甲企业。 　　要求： （1）计算甲企业200年度应交所得税额。　 （）计算甲企业200年度。 　 （）编制甲企业的会计分录。 　 （）计算甲企业200年度实现的净利润。 　 （）编制甲企业年末结平所得税科目的会计分录。 　 （答案中的金额单位用万元表示） 　　　 （1）甲企业200年度应交所得税额＝0×25%＝万元（2）万元甲企业200年度万元（）借：所得税???????????????? ?350 递延所得税资产 100 　　贷：应交税费应交所得税??????? 　 （）甲企业200年度实现的净利润＝00-350=550（万元　 （）借：本年利润????????????????350 　　贷：所得税?????? ??? ??350 【例题18·多选题】下列各项中，年度终了需要转入利润分配未分配利润科目的有（ ）。 A. 本年利润B. 利润分配应付现金股利C. 利润分配盈余公积补亏D. 利润分配提取法定盈余公积 ABCD 【解析】本年利润科目的余额应该转入利润分配未分配利润科目；而当期的利润分配事项中利润分配的明细科目如应付现金股利、盈余公积补亏、提取法定盈余公积等都是要转入利润