第7账：固定资产管理.ppt

第八章 固定资产管理 固定资产处理流程图 固定资产的基础设置 固定资产卡片的操作 固定资产及核算方法的回顾 固定资产:包括使用期限超过一年的房屋建筑物、机器、机械、运输工具和其他生产经营有关的设备、工具以及单位价值在2000元以上且使用期限超过两年的不属于生产经营芳要设备的物品等。 其特点：在生产过程中连续在若干生产周期发挥作用，并保持原有的实物形态，但其价值随磨损会逐渐转移到生产的产品中去。 折旧方法：（1）平均年限法，又称直线法。（2）双倍余额递减法。（3）年限总和法，也称会计年限法。（4）工作量法。 ERP-U8固定资产系统概述 1、系统初始设置 ---建立工作环境 2、卡片管理 ---基本档案、变动记录、评估结果 3、折旧管理 ---折旧分配 4、月末对账、结账 ---与总账核对资产与折旧金额 5、固定资产账表查询 ---查询分析表、统计表、折旧表 固定资产系统的工作业务 固定资产日常业务的核算和管理 ——掌握各种变动 按月计提折旧 ——保证生产活动资金 生成报表和账薄 ——分析固定资产的利用效果 分两部分讲解固定资产系统 第一部分： 建立账套 系统初始化 第二部分： 日常业务处理 期末处理 注意:1、初始化设置完成后，有些参数不能修改，所以要慎重；2、如果发现参数有错，必须改正，只能通过固定资产系统“工具”/“重新初始化账套功能”命令实现，但会清空对该子账套所做的一切工作。相当于重新做过工资管理系统的工作。 固定资产日常业务及期末处理 日常业务处理 增加固定资产 资产评估 折旧处理 减少固定资产 资产变动:包括原值变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值（率）调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整等。 期末处理 总账系统处理（对固定资产系统转过来的凭证进行审核、记账） 账表管理（固定资产报表、折旧计提汇总表等） 对账 结账 注意：1总账记账完毕，固定资产系统才可以进行对账； 2.本会计期间做完月末结账工作后,所有数据资料将不能再进行修改; 3.本期间尚未完成月末结账,系统不允许处理下个期间的数据; 4.月末结账前一定要进行数据备份。 如果在结账后发现结账前操作有误，必须修改结账前的数据，则可以使用“恢复结账前状态”功能，也称“反结账”，即将数据恢复到月末结账前状态，结账时所做的所有工作都被无痕迹删除； 在总账管理系统未进行月末结账时，才可以使用“恢复结账前状态”功能； 一旦成本系统提取了某期的数据，该期就不能反结账。如果当前的账套已经做了年末处理，那么就不允许再执行“恢复结账前状态”功能； 演示版因不能进行结转，故无法进行下月业务。 注意:1、如果上次计提的折旧已通过记账凭证把数据传递到账务系统，则必须删除该凭证才能重新计提折旧；2、计提折旧后，又对账套进行了影响折旧计算或分配操作，必须重新计提折旧，否则系统会不允许结账。 注意:1、先要进行计提折旧，才能减少资产。2、减少固定资产还可通过“条件”按钮，将符合该条件的资产挑选出来进行批量减少操作。 注意:1、资产类别编码不能重复，同一级的类别名称不能相同；2、类别编码、名称、计提属性、卡片样式不能为空； 3、已使用过的类别不设置新的下级。 注意:当固定资产发生增减变动、系统生成凭证时，会默认采用这些科目。 注意:1、卡片编号：系统若定义为自动设定，不能修改，若删除一张卡片（不是最后一张），系统会保留空号；2、已计提月份：系统会根据开始使用日期自动算出，但可以修改，将使用期停用等不计提折旧的月份扣除；3、月折旧率、月折旧额：与计算折旧有关的项目输入后，系统会按照输入的内容自动计算出并显示在相应项目内，可与手工计算的值比较，核对是否有误。 注意:1、固定资产原值一定要输入卡片录入月月初的价值，否则会出现计算错误；2、新卡片第一个月不计提折旧，累计折旧为空或0。 注意:卡片输入完后，也可以不立即制单，月末可以批量制单。 注意:评估后的数据输入在“（A）原值”和“（A）累计折旧”中。 * * 固定资产 增减变化 原始凭证 查询折旧等 操作命令 输入 固定资 产卡片 计算 输出 固定资产明细账 固定资产登记表 固资记账凭证 固资折旧计算表 固资增减变动表 固定资产统计表 基 本 信 息 固定资产的名称、编码 生产厂家规格型号 启用年限、预计使用 年限、已用年限 折旧方法，预计净残植， 年折旧率，累计折旧 保存地点，使用部门 附属设备，备注及自 定义项目等等 确定折旧开始日、固 资增加凭证的科目 确定每期折旧的金额 确定了折旧费用 的归属 固定