塘厦会计培训[金账本]会计基础之会计分录+会计公式及常识..docVIP

塘厦会计培训[金账本]会计基础之会计分录+会计公式及常识..doc

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塘厦会计培训[金账本]会计基础之会计分录会计公式及常识.

会计基础之会计分录+会计公式及常识 会计分录: 收到投资者投入的资本时: ①“实收资本”的帐务处理 借:银行存款等资产类账户 贷:实收资本——A ②“资本公积”的帐务处理 借:银行存款等资产类账户 贷:资本公积——资本溢价 ——其他资本公积 短期借款业务核算 1)取得借款时: 借:银行存款 贷:短期借款 2)计提利息时: 借:财务费用 贷:预提费用 3)归还利息时: 借:预提费用 贷:银行存款 4)归还本金时: 借:短期借款 长期借款业务核算 1)取得借款时: 借:银行存款 贷:长期借款 2)年末利息处理时: 借:在建工程(资本化的利息) 财务费用(费用化的利息) 贷:长期借款 3)归还本息时: 借:长期借款 贷:银行存款 贷:银行存款 固定资产业务核算 (1)不需要安装: 借:固定资产 贷:银行存款等相关科目 (2)需要安装: ①完工前所有支出 原材料按实际成本计价的业务核算 借:在建工程 1、购买材料时 贷:银行存款 借:在途物资——×?材料 原材料 应交税费——应交增值税(进项税额) 应付职工薪酬 贷:银行存款(付款) 长期借款等科目 应付账款(未付款)等科目 ②完工结转 2、材料验收入库 借:固定资产 借:原材料——×?材料 贷:在建工程 贷:在途物资——×?材?料 材料费用的归集与分配 借:生产成本——××产品 制造费用——××车间 管理费用 销售费用 在建工程 贷:原材料——××材料 人工费用的归集与分配: 借:生产成本——××产品 制造费用——××车间 管理费用 销售费用 在建工程 贷:应付职工薪酬——工资 ——职工福利 预提费用的账务处理: (1)本期预提各项费用时,如预提修理费、借款利息等: 借:制造费用(管理费用、财务费用等) 贷:预提费用 (2)实际支付预提费用时: 借:预提费用 贷:银行存款等 每月计提折旧时 : 其他费用的账务处理: 借:制造费用—××车间 (生产部门用固定资产折旧额 ) 借:制造费用 (车间使用) 管理费用 (行政部门用固定资产折旧额 ) 管理费用(管理部门使用) 销售费用(销售部门使用固定资产折旧额) 贷:银行存款 贷:累计折旧 待摊费用等 分配并结转制造费用: 完工产品入库的会计分录: (1)按分配标准计算各产品应负担的制造费用 借:库存商品——X产品 分配标准:生产工时、生产工人工资、机器工时等 贷:生产成本——X产品 (2)分配制造费用会计分录: 营业税金及附加会计处理 借:生产成本——A产品 借:营业税金及附加 ——B产品 贷:应交税费——应交营业税 贷:制造费用——××车间 主营业务收入的核算帐务处理 (1)销售商品收回货款 借:银行存款 贷:主营业务收入—XX产品 应交税费—应交

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