98年新增资讯申报项目说明.ppt

98年度新增資訊申報項目說明 自結損益申報作業 關係人交易專區申報作業 財務報告更(補)正申報作業 法源依據 「對有價證券上櫃公司資訊申報作業辦法」第3條第1項第27款 ?上櫃公司與關係人間重要交易資訊： 每月十五日前申報上櫃公司與關係人間取得或處分資產、進貨、銷貨、應收款項、應付款項等截至上月份之相關資訊，各季申報累計金額與會計師查核（核 閱）數差異達 20%者，應再申報差異原因。 申報應注意事項 關係人對象原則係以上櫃公司最近期公告之財務報告附註揭露中所揭露之關係人，但若公司後續有新增之關係人（如：新增轉投資子公司…等）且有交易者，請依規定申報 每月申報自結數原則以每季財報編製原則為主，相關帳務處理（例如：應認列為進銷貨或應認列為加工收入、加工費）請先與會計師討論後再行申報，以避免每季系統檢核時產生差異過大現象。 關係人交易申報之主體為母公司之個別財務報告，無須代重要子公司及子公司申報 申報應注意事項(續) 公司於第一個月輸入關係人交易後，次月申報新增時，系統會自動帶出上月之關係人名稱，由公司自行做增減，惟數字欄則為空白，須另依序填入；另關係人名稱不得以代號列示 每月輸入之六項申報項目，倘其中部分項目本年度均無交易，可不予輸入，待應申報項目逐一送出後，進入確認畫面會一次顯示六項申報內容（免輸入項目系統會自動以0列示） 申報應注意事項(續) 金控、銀行票券及保險業者無須申報，亦無須每月上網設定免申報；證券業每月須申報。除上開行業外之所有公司，當年度均無關係人交易者，仍請每月上網設定免申報 申報之關係人交易因金額及比率甚微，每季財報即以“其他”方式列示者，此專區亦可比照申報，惟申報之金額及比率標準請注意各月應一致 銷貨-欄位定義 本月銷貨金額（A）：係指本月公司銷貨給該關係人之金額（扣除銷貨退回等） 占本月銷貨金額百分比：係指A÷【公司本月所有銷貨總金額（含銷售給關係人及非關人)】×100 本年累計銷貨金額（B）：係指當年度公司銷貨給該關係人之總金額（扣除銷貨退回等） 占本年累計銷貨金額百分比：係指B÷【公司當年度所有銷貨總金額（含銷售給關係人及非關人)】 ×100 進貨-欄位定義 本月進貨金額（C）：係指本月公司向該關係人進貨之金額（扣除進貨退出等） 占本月進貨金額百分比：係指C÷【公司本月所有進貨總金額（含向關係人及非關人進貨)】×100 本年累計進貨金額（D）：係指當年度公司向該關係人進貨之總金額（扣除進貨退出等） 占本年累計銷貨金額百分比：係指D÷【公司當年度所有進貨總金額（含向關係人及 應收款-欄位定義 應收款：包含「應收帳款-關係人」及「應收票據-關係人」 本月應收款增減金額：各關係人本月底應收款餘額－上月底應收款餘額 本年累計應收款金額（E）：各關係人截至本月底應收款餘額 占本年累計該科目百分比：E÷【公司截至本月底（應收帳款＋應收票據）總餘額（含關係人及非關係人）】*100 應付款-欄位定義 應付款：包含「應付帳款-關係人」及「應付票據-關係人」，不含應付費用 各欄位定義與應收款相同 取得、處分資產-欄位定義 同一關係人取得或處分資產項目不同應分別列示，「資產」定義以「公開發行公司取得或處分資產處理準則」之定義為準，申報原則仍請參照每季財報關係人交易之揭露方式 對子公司之增資款不列為向關係人取得資產 關係人交易申報數與會計師查核（核閱）數差異說明 申報時點： 5月15日 　若上年度第4季或當年度第1季申報累計金額與會計師查核（核閱）數差異達20%者，應再申報各該季差異原因 　9月15日 　若當年度第2季申報累計金額與會計師查核數差異達20%者，應再申報差異原因 　11月15日 　若當年度第3季申報累計金額與會計師核閱數差異達20%者，應再申報差異原因 差異比率之計算 (查核數-申報自結數)/申報自結數)*100 計算後之比率達正負20%（含）以上者 六項申報項目之檢核來源 應收款 ?查核（核閱）數：上櫃公司各季申報之格式化資產負債表中（1150應收帳款-關係人）＋（1130應收票據-關係人） ?自結數：上櫃公司申報3、6、9、12月「關係人交易申報」之「本年累計應收款金額」 六項申報項目之檢核來源（續） 應付款 ?查核（核閱）數：上櫃公司各季申報之格式化資產負債表中（2150應付帳款-關係人）＋（2130應付票據-關係人） ?自結數：上櫃公司申報3、6、9、12月「關係人交易申報」之「本年累計應付款金額」 六項申報項目之檢核來源（續） 銷貨 ?查核（核閱）數：上櫃公司申報之「財務報表附註揭露資訊」中本季-上季之（本年度截至本季止向關係人銷貨金額） ?自結數：上櫃公司申報之「本月銷貨金額」合計數，第1季為1~3月各