旅游企业财务管理重点周桂芳版.docxVIP

第一章宏观概述1财务管理概念 就是按照资金运动规律，根据国家财经法规制度，是组织旅游企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。2旅游企业的财务活动 筹资通过吸收直接投资，发行股票，发行债券，向银行借款等方式筹集资金形成企业的资金收入，按合同或协议的规定偿还借款，支付利息股利以及支出各种费用形成企业的资金的指出。利润：内部购置固定资产，无形资产 并依靠企业自身的业务静经营实现收益 对内投资。筹集到的资金用于购买其他公司的股票 债券或者与其他公司惊醒投资 形成对外投资。日常经营：采购原材料或商品，以便从事生产销售活动 同时支付职工工资。利润分配：因对外投资而分的利润按法律规定获得分配，缴纳所得税、弥补亏损、提取公积金和公益金、最后想投资者分配利润。3七种财务关系） （旅游企业与其 之间的关系）所有者；向企业投入资金，企业向投资者支付投资报酬。债权人：向债权人介入资金活在经营过程中发生的临时性负债，企业按合同或信用元要求偿还债务所形成的经济关系 也就是债权债务的关系被投资企业：企业已闲置资金以购买股票的方式或直接投资的方式向其他单位投资所形成的经济关系。债务人：企业将其资金以购买债券，提供借款或商业信用等形式借给其他企业所形成的借贷经济关系。税务机关：企业依法纳税而与国家税务机关形成的经济关系，也就是依法纳税与依法征税的权利义务关系。企业内部各单位：再生产经营环节中互相提供产品或劳务所形成的经济关系。内部职工：企业向职工支付劳务过程中形成的经济关系 工资 及那赶紧 提过社会保险，养老保险 ，支付给相应的报酬，提心的是一种劳务成果的分配关系。 ————了解1.2财务管理目标 企业目标 生存 发展 获利1企业财务管理目标 (1)利润最大化（存在的风险：没有考虑资金的时间价值；风险问题；企业财务决策带有短期行为的倾向；没有反应创造的利润与投入的资本之间的关系）（2）股东财富最大化(缺点：只适用于上市公司；只强调股东利益；受多种因素的影响)（3）企业价值最大化:企业全部资产的市场价值，以一定时期企业所能提供的报酬（按净现金流量表示）按与取得该报酬相适应的风险报酬率作为贴现率计算的现值来表示的。【优点：考虑了取得报酬的时间、风险与报酬的关系，并用时间价值的原理进行计量。有利于安排长短期计划，合理选择投资方案，有效筹措资金；反应了企业资产保值增值的要求；最大化克服企业在追求利润的短期行为和片面性；最大化有利于社会资源的合理配置。】{存在的问题：股票价格不能很好的反映企业价值；相互持股，法人股东对股票市价的们干成都远不及个人股东，对股价最大化目标没有足够的兴趣；对非股票上市公司，只有对企业进行专门的才能确定其价值，而评估标准和方式很难确定}1.3财务管理内容1筹资管理：合理安排企业的资金来源，优化企业资金结构，降低企业的筹资成本，控制企业的筹资风险。2投资决策管理：正确把握风险，选择最佳投资方案3资金管理加强资金管理，加速资金循环周转，扩大企业的营业收入，减少企业的资金占用。3成本费用管理：营业成本，销售费用，管理费用和财务管理4收益和利润分配管理1.4财务管理的原则1】 依法理财，企业守法经营，建立健全企业内部的财务管理制度，依法合理筹集资金，有效投资，高效使用资金，严格遵守各项财务开支范围和规定，正确计算的企业的财务成功过，处理好财务活动中的各种关系，按照国家规定合理进行利润分配。2】 成本效益：3】风险与效均衡：在收益一定的条件下，最大限度的降低风险，考虑收益与风险的对应关系，在收益既定的情况下 尽量规避风险，适度承担风险。4】资产合理配置：企业各项资产在结构比例上安排合理 保证才尽其能，人尽其才，物尽其用。5】 利益关系协调：妥善协调处理国家、企业、职工、投资者、债权人、客户、供应商的经济利益关系，维护合法权益。6】国际惯例：在遵守我国法律的前提下，遵循国际惯例的原则，根据企业实际经营需求，自主使用资金，借鉴国外现今的管理方式和财务管理方法，进行企业管理，在费用管理，会计核算的实际工作中，也可以参照国际公认的会计准则和国际惯例。1.4.2.财务管理方法 1 财务预测 ：企业在认识和掌握资金运动规律的基础上，根据有关历史资料和收集的各种经济信息，结合企业内部的显示条件，运动用科学的预测方法，对企业未来的财务活动及其发展趋势所做的预计和测算，财务预算是财务决策的基础，也是编制财务预算的前提。『资金预测：资金需要量及其资金来源、资金市场预测、投资管理预测；』2 财务决策：在财务目标的总体要求下，利用专门的方法从备选方案中选择最优方案的分析判断过程。经验判断法，定量分析法。财务预算：以财务决策结果，财务预测情况为依据运用科学的方法，以货币为主要量度，对企业未来据财务活动的发展状况。按照事物发展趋势进行合