湖北会计从业资格考试 财经法规和职业道德第3章税收法律制度.ppt

第三章 税收法律制度第一节 ;会计从业工作者必须要熟悉税法，;第一节 税收概述一、税收的概念;二、税收的作用1、税收是国家组;3、税收具有维护国家政权的作用;1.强制性。国家以社会管理者的;四、税收的分类1、按征税对象分;（3）财产税类。是以纳税人拥有;（4）资源税类。是以自然资源和;2、按征收管理的分工体系分（1;地方税 由地方政府征收、管理;五、税法及构成要素1、税收与税;3、税法的构成要素 一般包括;1.征税人 谁来征税 ;4.税目 具体的征税范;7.纳税环节 税法规定的征税;第二节 主要税种 ;一、增值税1、增值税的概念与分;增值税可以分为生产型增值税、收;一般纳税人是指年应纳税销售额超;视同小规模纳税人的： 年应;3、增值税税率 增值税基本税;4、增值税计算方法（1）一般纳;（2）小规模纳税人适用办法：简;5、增值税税收管理（1）纳税义;二、消费税1、消费税概念与计税;2、消费税纳税人是指在我国境内;4、消费税应纳税额（1）销售额;（2）销售量的确认 自产自;5、消费税征收管理（1）纳税义;（2）纳税期限 消费税的纳;三、营业税1、营业税概念 ;2、营业纳税人 在中国境;4、营业税应纳税额 营业税的;5、营业税征收管理（1）纳税义;四、企业所得税1、企业所得税概;3、企业所得税税率《企业所得税;5、企业所得税征收管理（1）纳;五、个人所得税1、概念 个人;3、个人所得税税目和税率 税;个人所得税税率采用比例税率和超;（4）稿酬所得，适用比例税率2;4、个人所得税应纳税所得额（1;（3）企事业单位的承包、承租经;5、个人所得税征收管理（1）自;第三节 税收征管一、税务登记1;2、税务登记的种类：开业登记变;（一）开业登记 开业登记是;（二）变更登记 变更税务登;⑤改变生产经营或经营方式⑥增减;纳税人已在工商行政管理机关办理;（三）停业、复业登记适用对象：;（四）注销登记指纳税人税务登记;按照规定不需要在工商管理机关办;②纳税人因住所、经营地点变动，;（五）外出经营报验登记指纳税人;（六）纳税人税种登记税务机关根;（七）扣缴义务人扣缴税款登记扣;二、发票开具与管理（一）含义发;（二）种类???照发票用途的不同：;2、普通发票普通发票主要由营业;普通发票由行业发票和专用发票组;3、专业发票国有金融、保险企业;（三）发票的印制1.国家税务总;（四）发票领购管理依法办理税务;注:临时到外省（市、自治区）从;（五）发票的开具要求1、单位和;3、填写发票应当使用中文。民族;5、发票开票时限和地点应符合规;三、纳税申报（一）含义指纳税人;1、直接申报（上门申报） 指纳;2、数据电文申报（电子申报）：;3、邮寄申报 指经税务机关;4、简易申报 指实行定期定;四、税款征收（一）含义税款征收;税款优先原则：1、税收优先于无;3、税收优先于罚款、没收非法所;（二）税款征收的方式查账征收、;1、查账征收指税务机关按照纳税;2、 查定征收指由税务机关根据;3、查验征收指由税务机关对纳税;4、定期定额征收指税务机关依照;5、代扣代缴指按照税法规定，负;7、委托代征 ;（五）税务检查一、含义 ;税务检查的内容包括1、检查纳税;税务检查的种类及形式种类：重点;税收保全措施：指税务机关对可能;税收强制执行：指当事人不履行纳;思考题：区别税收保全措施和税收;锯阴夹蹲封正拖着该戍耸直榔懈孽