03第三章-审计准则和审计依据.pptVIP

2.?下列应收账款的认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最可能证实的是(?)。? ??A.计价和分摊?B.分类?C.存在?D.完整性 C ;3.?注册会计师已获取被审计单位将2011年12月赊销业务的营业收入记入了2012年1月的营业收入的充分适当的审计证据，则注册会计师应当界定营业收入的以下(? )认定存在重大错报。??? A.发生?B.准确性?C.截止?D.存在 C ;4.?注册会计师发现被审计单位当年已经达到预定可使用状态的在建工程并未转入固定资产，在此情况下，注册会计师应界定违反了固定资产项目(?)认定。? ??A.存在?B.完整性?C.权利与义务?D.计价与分摊 B;5.?对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，注册会计师认为最可能证实的是(?)认定。? ??A.计价和分摊?B.权利与义务?C.存在?D.完整性? A;8.?注册会计师在审查应收账款时，发现账上记录一笔应收A公司的货款100万元，通过函证A公司，检查销货记录等，证实根本没有发生该笔销售业务，那么注册会计师首先认为管理层对应收账款账户的(?)认定存在问题。???A.存在?B.完整性?C.准确性?D.计价和分摊 A?;9.?对于下列销售收入认定，通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期，A注册会计师认为最有可能证实的认定是(?)。???A.发生?B.完整性?C.截止?D.分类 C;对于存货项目而言，注册会计师能够根据管理层的“计价和分摊”认定推论得出的具体审计目标是(?)。? ?A存货的入账时间是恰当的?截止 B.存货是存在的? C.存货的所有权是明确的?权利与义务 D.存货的减值准备是准确的 D;A公司产品由于市场竞争者推出新产品，现有产品因滞销而导致大量积压，据此，注册会计师应当关注A公司(?)的重大错报风险。 ??A.存货项目的计价和分摊认定? B.营业成本项目的准确性认定??? C.主营业务收入项目的发生认定? D.应收账款的完整性认定 A;实施从购货发票追查至采购明细账的程序，最有可能证实的是(?)。?? ?A.存货的“完整性”认定? ??B.存货的“存在性”认定? ??C.存货的“计价和分摊”认定 A;第三章 审计准则和审计证据;第三章 审计准则和审计证据;第一节 审计准则;一、审计准则的概念 审计准则，是审计组织和审计人员，在执业过程中必须遵循的基本原则和规范，也是判断审计工作质量的权威标准。 从审计主体看，审计准则可划分为民间审计准则、国家审计准则和内部审计准则。 ;2、审计准则的特征;二、审计准则的意义和作用;㈡ 审计准则的作用 ⒈审计准则有助于审计工作质量的提高。 ⒉审计准则有助于赢得社会公众对审计工作的信任。 ⒊审计准则有助于维护审计组织和审计人员的正当权益。 ⒋审计准则有助于国际审计经验的交流。;三、审计准则内容结构;（一）一般准则;2、关于审计人员业务技能的规定;3、关于审计人员应有的工作态度和工作作风的规定。;（二）实施细则;（三）报告准则;四、我国的审计准则体系;三、中国注册会计师执业准则体系 2006年2月15日经财政部批准，中注协发布了48项执业准则（其中拟定22项，修订26项），自2007年1月1日起执行，现行《独立审计基本准则》等相关准则届时废止。 48项新准则的发布实施，标志着我国已建立起一套适应市场经济发展需要的，顺应国际趋势大同的注册会计师执业准则体系。 执业准则，是注册会计师执行鉴证业务和相关业务的专业标准。 执业准则体系，包括注册会计师业务准则和会计师事务所质量控制准则两类。 业务准则，包括鉴证业务准则和相关服务准则，其中鉴证业务准则按其提供的保证程度和鉴证对象的不同，分为审计准则、审阅准则和其他鉴证准则。 审计准则，是整个执业准则体系的核心。 为了便于公众的理解，在对外宣传时，有时将执业准则简称为“审计准则”。2010年，审计准则进一步修订，共涉及38个准则项目。;㈠中国注册会计师执业准则体系框架 中国注册会计师执业准则体系由51项准则构成，其中： 注册会计师业务准则50项； 会计师事务所质量控制准则1项； 鉴证业务准则48项； 相关服务准则2项； 鉴证业务基本准则1项， 审计准则44项； 审阅准则1项； 其他鉴证准则2项。;（二）中国注册会计师执业准则体系编号 中国注册会计师执业准则体系编号由4位数组成，其中： ⒈千位数代表不同类别的准则。“1”——代表审计准则；“2”——代表审阅准则；“3”——代表其他鉴证业务准则；“4”——代表相关服务准则；“5”—代表质量控制准则。 ⒉百位数代表某一类别准则中的大类。以审计准则为例，将其分为六大类，分别用1——6表示：“1”——代表一般原则与责任（1101——1152）；“2”——代表风险评估与应对（1201——1231