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中国电信安徽公司工商管理持证 考试复习资料 （2014年版） 二〇一四年五月 一、财务管理考试提纲要点及答案 1．掌握市场经济条件下财务与会计的关系 会计工作主要是解决三个环节的问题：会计凭证、会计账簿、会计报表 财务是解决企业内部资金运作过程中的一系列问题，涉及到预测、决策、控制和规划。 财务所要解决的是如何筹集资金，筹集资金以后如何进行投资，项目投资完成以后，在经营过程当中营运资本如何管理，以及最后盈利如何分配的问题，它包括筹资管理、投资管理、经营活动的管理和分配活动的管理。 在我国会计实务中，财务决定会计，财政决定会计，同时财政还决定财务。市场经济条件下财务与会计的关系应该是平行的，会计工作是财务管理的基础，也是企业管理的重要前提和基础。 2．熟练掌握我国会计工作的六个要素 资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润是我国会计工作的六个要素 3．熟练掌握现金流量表的理论基础，和企业会计核算的原则 现金流量表的理论基础——收付实现制，企业会计核算的原则——权责发生制。 4．掌握利润表中的会计等式 项目 公式 主营业务利润 主营业务收入－主营业务成本－主营业务税金及附加 其他业务利润 其他业务收入－其他业务支出 营业利润 主营业务利润＋其他业务利润－(管理费用＋财务费用＋营业费用) 利润总额 营业利润＋投资收益＋营业外收支的净额 净利润 利润总额－所得税 5．熟练掌握财务管理的目标 财务管理的目标是企业的价值最大化 6．掌握财务管理的内容和职能 财务管理的内容有筹资活动的管理、投资活动的管理、经营活动的管理、分配活动的管理；财务管理的职能主要包括财务分析、财务决策、财务计划、财务控制。 7．熟悉财务分析的主要内容 财务分析的主要内容包括五个方面：流动性分析、资产管理分析、长期偿债能力分析、盈利能力分析和上市公司财务分析。 8．熟练掌握固定成本和变动成本的区别 固定成本就是指成本总额不随业务量的变动而变动，成本保持不变。变动成本是指随着业务量的增加，按比例增加的成本 9．掌握如何通过盈亏临界点销售量和安全边际两项指标对公司的经营风险进行分析 盈亏临界点销售量从总体上来讲应该是越低越好，一个企业，保本点越低其风险越小。但是不能一味地追求保本点的降低而不增加设备的投资。 安全边际应该越高越好，越高越安全，安全边际和安全边际率的数值越大，那么企业发生亏损的可能性就越小。 10．熟练掌握各项财务分析指标的计算，如流动比率、速动比率、存货周转率、应收账款周转率、资产负债率、销售净利率、净资产收益率和每股收益 流动比率=流动资产/流动负债 ；速动比率=（流动资产-存货）/流动负债； 存货周转率=销售成本/平均存货；应收账款周转率=销售收入/平均应收账款； 资产负债率=负债总额/资产总额；销售净利率=净利润/销售收入； 净资产收益率=净利润/所有者权益；每股收益=净利润/年末普通股股数。 11．熟练掌握企业营业周期的计算 企业的营业周期=存货周转的天数+应收账款周转的天数 12．了解财务预算编制的新方法 （1）弹性预算：在固定销售量的基础上再增加不同的销售量的预算，给它一个浮动的幅度，这种预算就是根据不同的业务量编制不同的预算。我们把这种预算叫做弹性预算 （2）零基预算：就是一切从“零”开始，从新的环境、从新的经营理念出发来编制预算 13．熟悉财务杠杆定义 财务杠杆又称为资本杠杆，是指企业在作出资本结构时对债务筹资利用程度的控制。不论企业息税前盈余有多少，在长期资本总额不变的情况下，企业支付的债务成本是固定的。当息税前盈余增加时，每一元盈余所负担的固定财务费用会减少；反之，则会增加。这种由于固定财务费用的存在对普通股股东权益的影响，称为财务杠杆。 14．掌握财务杠杆系数和经营杠杆系数的计算公式 15．掌握资本结构的定义 资本结构有时候也叫资金结构，笼统地讲，资金结构就是负债和所有者权益的比。严格意义上的资本结构是指长期负债和所有者权益的比。 16．熟练掌握投资过程中应考虑的主要因素? 在整个投资过程当中，尤其是长期投资中，应考虑两个主要因素，即货币的时间价值和投资的风险价值。 17．了解货币的时间价值中复利终值和现值的概念和计算 (1)复利终值 终值又称为复利未来值，是指若干期以后包括本金和利息在内的未来价值，又称为本利和。复利的计算公式为： FVn=PV(1+i)n 式中：FVn——复利终值；PV——复利现值； i——利息率；n——计算期数 式中(1+i)n叫做终值系数 (2)复利现值 现值是指以后年份收入或支出资金的现在价值，可用倒数求本金的方法计算。由终值求现值，叫做贴现。 PV=FVn(1＋I)－n 在上式中，(1＋I)－n叫做现值系数 18．掌握货币时间价值的方法 主要有三种方法 方法一：净现