挂账和结算单填写.pptVIP

月度挂账及内部结算管理;第六章 月度挂账管理;第二十六条 人工费、专业分包工程月度挂账;2．《估验单》填写、审核要求 ;成本管理部：负责对本地项目估验单挂账工程量审核，严禁超公司下核工程量挂账。 财务部：负责审核估验单累计估验数量、金额账务的准确性；审核挂账内容、单价是否与合同符合。同时，外地项目财务部要按照月度报表对挂账工程量审核，超公司下核工程量部分不得入账，履行本地成本管理部职能。 财务部对零星用工挂账严格按照成本预算进行项目总额控制，超过预算控制总额，不得挂账。由项目部首先进行分包队责任分摊，分包队不能完全承担的，由项目人员承担超额部分的10%-20%。以上经领导审批后入账。 属于签证变更合同挂账的，签证变更未签订完毕的，只允许暂挂账，不得付款。特殊项目公司允许签证推迟的，经公司领导审批后执行。;3.非在编人员挂账;4.挂账原则;⑶安装工程：预算制造成本对应合同内容下核单价为A，合同单价为B，月度下核金额C。挂账金额D为C*B/A，挂账面积S为D/B。由于安装工程施工的特殊性，月度无下核工程量或者下核金额少于现场工人工资时，项目部可以现场工人工资为依据挂账；有下核工程量，且下核金额大于工人工资时，按照比例挂账，并逐步冲回原挂账的工人工资，保证累计挂账金额不超累计下核金额。安装工程挂账由项目经理负责，造成损失项目经理自行承担。 ⑷专业分包：根据公司月度下核专业分包工程量、合同单价挂账。合同约定计算规则与下核计算规则不一致的，按照不同计算规则计算结果比例挂账。;⑸帮工扣款：由于原分包队不能按照项目要求完成合同规定内容，需要由其他分包队协助完成部分合同内容而进行的扣款。帮工扣款在实际发生帮工费用的当月全额执行，给帮工单位挂账的同时，给被扣款单位做相应“负数”估验单。为保证帮工扣款的有效执行，由栋号长在《工程付款审批单》（详见附表16-17）中明确帮工原因及扣款金额，由分包单位签字确认完毕财务存档。分包单位不签字确认的，财务不得付款。 ⑹撤场：由于原分包队不能继续施工而撤场，需要由另外分包队接替施工的，必须在原分包队停止施工的第一时间确认其完成的工程量，制定《分包工程完成部位统计表》（参见附表19），并按照实际完成的工程量挂账。;⑺奖罚款：质量、安全、进度等方面的奖罚款在奖罚当月挂账，并由财务在付款时全额执行。为保证奖罚款的有效执行，项目管理人员在《工程付款审批单》中明确扣款金额及原因，职能部门每月24日出具《月度罚款统计表》（详见附表18）报送财务部。项目部的《工程付款审批单》由栋号长根据每月付款计划填写，并组织项目部管理人员、分包单位签字确认。项目部各管理人员在《工程付款审批单》中明确的扣款金额要与月度挂账中的扣款金额对应，各岗位管理人员要做好每月扣款的台帐登记，成本专员要根据月度台帐复核各岗位人员的执行情况。职能部门的《月度罚款统计表》由财务部付款时组织分包单位签字确认，分包单位不签字确认的，财务不得付款。 ⑻因合同未签订、分包队管理不善等原因不予正式挂账的，项目要暂挂成本，并在挂账资料中明确。正式挂账时做“负数”估验单冲回暂挂成本，正式挂账数量与冲回的暂挂数量必须一致。;第二十七条 材料费月度挂账;3.租赁周转材料：项目部库管员负责编制《 月租赁周转材挂账单》（详见附表21-24），租赁期限为上月24日到本月23日，并于每月24日之前报成本专员处，经分公司（项目部）管理人员签字审核后报送至财务部审批。累计挂账金额超成本预算的，只允许暂挂账，需项目查明原因。属于分包队原因进度滞后造成的，由分包队承担全部责任，在当期付款中全部扣除；属于项目管理原因造成的，由项目人员承担超额部分的10-20%。责任分摊完毕，方可正式挂账。 4.自购周转材：库管员必须按物资管理相关规定合理摊销入账。 5.水费：根据月度水表数及单价编制《估验单》。月度未查水表的，计提水费。水费估验单由成本管理部审批后财务入账。 6.由于入库手续不全等导致的不能及时消耗入成本的，项目要暂计成本 ;第二十八条 机械费月度挂账;3.其他机械费：零星用租赁机械由项目成本专员根据租赁机械设备出入库单据及租赁合同填写《 月租赁设备挂账单》（详见附表25-26）；机械维修费用由项目库管员负责填写《机械维修挂账单》（详见附表28-29），于24日前报至成本专员处，经分公司（项目）管理人员签字审核后报送至公司财务部，财务部按照其他机械费用总额控制。累计挂账金额超过成本预算的，只允许暂挂账，。超额部分由项目部进行费用分摊，分包队不能完全承担的，由项目人员承担超额部分的10%-20%。责任分摊完毕后，方可正式挂账。 4. 电费：由安全员填写《施工用电统计表》（详见附表27），并于24日前报至成本专员处，由项目成本专员编制《估验单》，经分公司（项目）管理人员签字