具体审计计划..docVIP

被审计单位名称 财务报表期间 工作底稿索引号 编制人及复核人员签字编制人：[如项目经理] 日期： 复核人：[如项目负责人] 日期： 项目质量控制复核人[如适用]日期： 1.风险评估程序 3 1.1 一般风险评估程序 3 1.1.1项目组是否执行了询问程序 3 1.1.2项目组是否执行了分析程序 4 1.1.3项目组是否执行了观察程序 5 1.1.4项目组是否执行了检查程序 5 1.1.5项目组是否执行了穿行程序 5 1.1.6项目组是否查阅从被审计单位外部获取的信息资料 6 1.1.7项目组讨论纪要——风险评估 6 1.2 针对特别项目的程序 6 1.2.1 针对舞弊的程序 6 1.2.2 针对持续经营的程序 6 1.2.3针对关联方的程序 7 1.2.4针对或有事项的审计程序 7 1.2.5针对期后事项的程序 7 1.2.6对被审计单位违反法规的行为所执行的程序 7 1.2.7首次接受委托时对期初余额所执行的程序 8 1.2.8含有已审计财务报表的文件中的其他信息所执行的程序 8 1.2.9对比较数据所执行的程序 8 1.2.10对前后任注册会计师沟通所执行的程序 8 2.了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） 8 2.1 行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 8 2.1.1 行业状况 8 2.1.2 法律环境及监管环境 11 2.1.2.1适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例 11 2.1.2.3对开展业务产生重大影响的政府政策 11 2.1.2.4与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求 12 2.1.3 其他外部因素 12 2.2被审计单位的性质 13 2.2.1所有权结构 13 2.2.2治理结构 13 2.2.3组织结构 14 2.2.4经营活动 14 2.2.5投资活动 17 2.2.6筹资活动 19 2.2.7 诉讼或赔偿 20 2.3 会计政策的选择和运用 20 2.3.1重要项目的会计政策和行业惯例 20 2.3.2重大和异常交易的会计处理方法 20 2.3.3在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域，采用重要会计政策产生的影响 21 2.4 目标、战略及相关经营风险 21 2.5 财务业绩的衡量和评价 22 2.5.1 外部的业绩衡量及评价 22 2.5.2 被审计单位的业绩衡量及评价 22 2.5.3 项目组的分析结果 22 3了解内部控制 22 3.1 控制环境 22 3.1.1对诚信和道德价值观念的沟通与落实 22 3.1.2对胜任能力的重视 24 3.1.3治理层的参与程度 24 3.1.4管理层的理念和经营风格 24 3.1.5组织结构 25 3.1.6职权与责任的分配 25 3.1.7人力资源的政策与实务 25 3.2 风险评估过程 26 3.3控制信息系统与沟通 27 3.3.1与财务报告相关的信息系统 27 3.3.2沟通 27 3.4对控制的监督 28 3.4.1持续监督 28 3.4.2专门评价 28 3.5控制活动 29 4项目组讨论纪要——风险评估B-4-1 29 5风险评估结果汇总 29 附件 30 项目组讨论纪要——风险评估B-4-1 30 识别的重大错报风险汇总表B-5-1 31 财务报表层次风险应对方案表B-5-2 32 特别风险应对措施及结果汇总表B-5-3 33 对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案（计划矩阵）B-5-4 35 内容 索引 1.风险评估程序 1.1 一般风险评估程序 1.1.1项目组是否执行了询问程序 未执行 执行 向治理层、管理层询问 治理层问卷调查－关于参与管理层度B-1-1-1 关于目标和战略 关于对诚信和道德价值观念的沟通与落实B-1-1-3 关于管理层的理念和经营风格B-1-1-4 关于组织结构B-1-1-5 关于风险评估B-1-1-6 关于信息系统与沟通B-1-1-7 关于对控制的监督B-1-1-8 关于涉及形式复杂的交易B-1-1-9 与上年相比，业务、经营环境、内部控制是否发生重大变化 否 是，主要是： 业务的变化情况，是否涉及报表层次的重大错报风险，所涉及相关帐户及列报的变化情况，是否涉及报表层次的重大错报风险，所涉及相关帐户及列报 经营环境的变化情况，是否涉及报表层次的重大错报风险，所涉及相关帐户及列报的变化情况，是否涉及报表层次的重大错报风险，所涉及相关帐户及列报 内部控制的变化情况，是否涉及报表层次的重大错报风险，所涉及相关帐户及列报 向人力资源部门询问B-1-1-10 公司设计合理的激励机制，员工的报酬和升职并不完全建立在实现短期目标的基础上； 薪酬体系设计着眼于调动员工个人及团队的积极性 人力资源政策与上年相比是否发生重大变化 否 是，所涉及报表层次的重大错报风险，所涉及相关帐户及列报 向内部审计人