华西能源工业股份有限公司内部控制评价办法.PDFVIP

华西能源工业股份有限公司 内部控制评价办法 第一章 总则 第一条 为规范内部控制评价工作，提高评价工作效率与效果， 健全内部控制，促进各单位提升管理水平，根据《企业内部控制基本 规范》、《企业内部控制评价指引》等相关规定，结合公司实际情况， 特制定本办法。 第二条 本管理办法所称内部控制评价，是指公司遵循企业内部 控制评价指引的要求，对内部控制设计合理性与执行有效性进行测 试、评价、编制工作底稿、出具评价报告的过程。 第三条 本制度对公司内部控制评价的目标、范围、原则、工作 组织、工作程序和方法、评价标准、评价报告编写、内部控制评价报 告披露、档案管理等内容进行规范，作为公司开展内控评价工作的指 导。 第四条 本制度适用范围：公司本部及各事业部、公司合并报表 范围内的全资或控股子公司以及其它经公司确认纳入评价范围的业 务单位（以下简称“各单位”）。 第二章 内部控制评价工作原则 第五条 公司开展内部控制评价工作遵循下列原则： （一）全面性原则。评价工作范围包括公司内部控制的设计与运 行，评价范围要涵盖公司各单位各类业务和事项。 （二）重要性原则。评价工作在全面评价的基础上，关注重要业 务单位、重大业务事项和高风险领域。 （三）客观性原则。评价工作应获得风险相关信息，恰当的揭示 风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。 （四）风险导向的原则。评价工作以风险为基础，评价范围需根 据风险发生的可能性和风险对控制目标的影响程度确定重点业务单 位、重要业务和重要流程。 （五）及时性原则。评价工作按照规定的时间进行，当经营管理 环境或业务发生重大变化时，应及时进行重新评价。 第三章 内部控制评价组织与职责 第六条 公司董事会是内部控制评价工作的最高决策机构和最 终责任者，负责审议和批准按照公司章程规定由董事会批准的内部控 制管理相关制度和规章，批准内部控制重大缺陷标准，批准内部控制 重大缺陷整改方案及验收整改成果，审批内部控制评价报告等。 第七条 公司监事会对建立与实施内部控制及内部控制评价的 情况进行监督，审议内部控制评价报告。 第八条 公司经营管理层审批内部控制评价工作方案，督导各单 位按计划与要求开展评价工作，协调和解决内部控制评价过程中出现 的重大事项，审核内部控制评价报告。 第九条 公司本部职能部门负责人与各单位内控工作负责人组 成内控评价工作小组，按内控评价方案的要求开展评价工作。 第十条 公司法务审计部是内部控制评价工作牵头单位，会同相 关部门与人员实施内控评价工作，其主要职责包括： （1）拟订内部控制评价工作实施方案； （2）拟订内部控制缺陷评价标准； （3）组织与实施内部控制评价方案，编制评价工作底稿； （4）提出缺陷整改建议，向公司经营管理层报告评价工作发现 的缺陷及整改情况； （5）编制公司内控评价报告； （6）督导各单位整改内部控制缺陷与健全内部控制体系。 第十一条 各单位需指定一名主要管理者担任内部控制工作负 责人，负责按照评价工作方案要求及时完成评价工作与缺陷整改任务 等。 第四章 内部控制评价工作内容 第十二条 公司内部控制评价主要包括以下工作内容： （一）各单位各部门开展自我测试与评价； （二）评价工作小组开展调研、访谈、抽样测试等工作； （三）评价工作小组汇总内控缺陷和认定缺陷类型； （四）整改内部控制缺陷； （五）编制内部控制评价报告； （六）内部控制评价报告审批与信息披露 第十三条 公司内部控制评价主要依据是内部控制制度和内部 控制手册等，评价要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息沟 通、内部监督等。 第十四条 内部环境是公司内部控制评价的基本要素。内部环境 评价的内容包括组织架构、发展战略、人力资源、企业文化和社会责 任。 第十五条 风险评估是公司及时识别与分析内部控制目标相关 的风险，合理确定风险应对策略的过程。风险