财经案例分析题3.ppt

案例分析二十一 丁企业于2009年10月成立，因经营规模较小，拟不设置会计机构，将会计工作委托诚信财务咨询公司代理。诚信财务咨询公司于2009年9月成立，并通过工商行政部门核准登记，负责人呢贾某为持有会计从业资格证书的高级会计师，另有专职员工（其中3名持有会计从业资格证书）。 要求：根据资料，回答下列各题： 1.根据《会计法》对设置会计机构的相关规定，以下说法中正确的有（） A.实行企业化管理的事业单位，应当设置会计机构 B.社会团体和其他组织，可以不单独设置会计机构 C.不单独设置会计机构的单位，应当在有关机构中设置会计人员并制定会计主管人员 D.不具备会计机构和会计人员条件的单位，应当委托会计类中介机构代理记账 答案：AC 2.从事代理记账业务的机构，应当具备的条件包括（） A.具有4名以上持有会计从业资格证书的兼职从业人员 B.具有3名以上持有会计从业资格证书的会计师 C.具有3名以上持有从业资格证书的专职从业人员 D.经县级以上财政部门批准，并取得财政部门统一印制的代理记账许可证书 答案：CD 3.关于丁企业准备委托诚信财务咨询公司为其代理记账，以下说法中正确的是（） A.诚信财务咨询公司已经具备代理记账的资格 B.诚信财务咨询公司尚不具备代理记账的资格 C.诚信财务咨询公司尚不具备代理记账的资格 D.诚信财务咨询公司应当至少再增加1名持有会计从业资格证书的兼职从业人员 答案：BC 4.丁公司委托中介机构代理记账，必须做到（） A.对本单位发生的经济业务事项，委托中介机构填制符合国家统一的会计制度规定的原始凭证 B.配备专人负责日常货币收支和保管 C.及时向代理记账机构提供真实，完整的原始凭证和其他相关资料 D.对于代理机构退回的，要求按照国家统一的会计制度规定进行更正，补充的原始凭证，应当及时予以更正，补充 答案：BCD 5.代理记账机构及其从业人员应做到（） A.按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律，行政法律和国家统一的会计制度的规定 B.对在执行业务中知悉的商业秘密，应当保密 C.对委托人示意其作出不当的会计处理，应当拒绝 D.对委托人提出的有关会计处理原则问题，应当予以解释 答案：ABCD 案例分析二十二 某企业2010年实现销售收入为3000万元，取得租金收入50万元：销售成本，销售费用，管理费用共计2800万元（全部允许所得税前扣除）：“营业外支出”账户列支35万元，其中： 通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助支出20万元。当年已预交所得税40万元。使用所得税率为25% 要求：根据资料，回答下列各题： 1.在计算应交企业所得税时，不能再所得税前扣除的项目有（） A.通过希望工程基金委员会向灾区捐款 B.直接向某困难地区捐款 C.非广告性赞助支出 D.已预交所得税 答案：BCD 2.关于应纳税所得额的计算，以下说法正确的是（） A.2010年利润总额为215万元 B.2010年利润总额为175万元 C.2010年公益性捐赠，允许税前扣除限额10万元 D.2010年公益性捐赠，允许税前扣除限额15万元 答案：AC 3.2010年应纳税所得额为（）万元 A.240 B.224.2 C.235 D.215 答案：A 4.2010年应交所得税（）万元 A.60 B.56.05 C.58.75 D.53.75 答案：A 5.关于汇算清缴，以下说法中错误的是（） A.2010年应补缴所得税20万元 B.2010年应退所得税16.05万元 C.2010年应补交所得税18.75万元 D.2010年应退所得税13.75万元 答案：BCD 案例分析二十三 2003年，某中外合资经营企业发生以下情况： （1）2月11日，经董事会批准对外报送了2001年度财务会计报告，包括年度会计报表，会计报表附注，财务情况说明书。封面上有单位负责人，总会计师签名。因该企业于2002年5月份开业，单位负责人认为开业登记是，已聘请注册会计师进行了验资，且2001年经营未满12个月，因此，在报送2002年度财务会计报告时无须再聘请注册会计师出具审计报告。 （2）3月20该企业在中国银行已开设一个基本存款账户的情况下，经与本市中国工商银行负责人疏通关系，又在其营业部开设了一个基本存款账户。 （3）7月10 日，会计科负责债权债务登记的会计人员王某，因请产假，经会计科长同意，由赵某直接向出纳员赵某移交，并由王某在此期间代为登记债权债务账目。 （4）11月18日，应好友要求，会计人员黄某私自将本企业开发的新产品的成本资料和相关技术资料复制后转交给了好友。 （5）11月20日，会计人员开出了一张3万元的转账支票交与供货单位甲企业（符合规定手续），但由于本月销货款尚未到账，持票人到银