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电网Mergrid 财务集约化风险在线监控 ■河北省电力公司保定供电公司 刘盛刘辉 河北省电力公司职业技术培训中心李才 风险在线监控是企业为保护资产安 理等业务的稽核范围、操作步骤、工作程 稽核事项做出判断和评价。四是促使业 全完整，保证经营活动符合国家法律、法 序、方法、资料、审核要点、判断尺度、报 务深度集成，与财务高度关联的各业务 规和内部规章制度要求，实现提高经营 告格式、成果反映等内容制成稽核工作 领域也应按照集约化在线监控管理的要 管理效率、防止舞弊和控制风险的目的． 模板，以便于稽核人员依标准程序操作， 求，统一管理模式，调整业务流程，各业 开展风险的识别、估计、评价、应对，实施 避免主观、人为因素造成稽核不规范、判 务部I-J提供与财务核算相关的经济业务 风险承受、转移、转换、回避、对冲、控制 断标准不一、漏项而影响核查质量。二是 信息，通过系统集成或提供业务数据查 等应对策略。 建立稽核规则库，按网省公司财务管理 询访问权限，保证在线稽核对业务前端 和年度稽核重点，补充细化形成公司稽 信息的追溯查询需要，各业务部门制订 风险在线监控措施 核规则库。包括每项工作的稽核面、稽核 的管理制度如涉及公司经营收入、成本 保定供电公司(以下简称公司)借助 深度、稽核时间、稽核评价细则的要求， 费用、资金安排、潜在利益流入或流出等 ERP系统，在会计集中核算基础上，创新 细分到财务关键指标或重点工作，如年 内容及相应工作流程、规范，要及时通过 稽核方式，推行在线稽核；建立风险预警 度利润、流动资产周转率、资产经营同业 公司信息平台发布。以满足稽核规则库 体系，监控重点由事后监督向事前预防、 对标和货币资金在线控制、大额支付等 动态完善更新的需要。 事中控制转移：建立健全财务风险考评 重点业务进行动态监控，及时发现和排 完善财务内控体系。一是制订《财务 体系．加强上对下财务监督。 查经营管理中的风险因素。三是推行在 内控手册实施细则》，为评估财务内控流 把握宏观环境变化趋势。分析宏观 线稽核．通过财务管控评价稽核模块将 程合理性和执行有效性奠定制度基础， 环境变化趋势及规律，研究国家产业与 稽核工作规范固化、量化于系统中，对单 找出薄弱点，完善措施，保障内控有效实 行业政策．关注高新技术和产品、国际贸 位的财务和业务信息实施自动过滤、网 施，预防财务风险。二是梳理财务规章制 易的发展趋势，适时调整企业财务管理 上查证、在线分析，对重要的、可疑的、潜 度，结合标准化建设，对现有规章制度的 政策和重点，降低和规避因环境变化给 在风险的事项进行自动记录并给予提醒 完整性、适用性予以甄别，提出修订完善 企业带来的财务风险，对潜在的财务风 和预警，完成对本单位财务部I]的日常 计划，开发制度查询系统，利用信息平 险及时作出判断和应对，在工作细节里 业务及所属单位财务事项的网络在线核 台。实现公司规章制度分级分类动态管 把财务风险意识渗透进去。提高对环境 查和对系统管理日志、会计业务核算、财 理和信息共享。三是编制财务内控实施 的适应能力。 务档案管理等重点业务动态核查，必要 细则，依据国网公司发布的内控手册，结 财务在线稽核。公司一是以国网公 时聘请专家或会计事务所对财务业务潜 合公司实际业务和管理要求，对各关键 司制定的《财务稽核工作规范》为指导， 在经济风险、内控流程设计等内容进行 风险点的控制依据和证据、评价程序与 针对会计基础工作、成本、预算、资产管 稽核，参考、利用这些专业的稽核结论对