第八章内部控制和其评价习题.doc

第八章 内部控制系统及其评价习题 1. 什么是内部控制？ 2. 内部控制要素有哪些？它们之间有什么关系？ 3. 什么是控制测试？控制测试的主要目的是什么？ 4. 控制测试的方法有哪些？ 5. 怎么合理地确定控制测试的范围？ 6. 内部控制风险评价的结果对实质性测试有什么影响？ 一、判断题 1.建立内部控制系统，必须对某些不相容职务进行分离，应分别由两人以上担任，以便相互核对、相互牵制，防止舞弊。（ ） 2.当内部控制系统健全时，即使执行无效，会计信息的可靠程度仍然很高。（ ） 3.在对被审计单位的内部控制系统进行控制测试的基础上，应进一步对被审计事项进行实质性测试。（ ） 4.一般来说，风险水平越高，可信赖程度越低；风险水平越低，可信赖程度越高。（ ） 5.内部控制系统是高信赖程度，审计人员可以较多地信赖、利用被审计单位的内部控制系统，在实施审计时可相应减少实质性测试的数量和范围。（ ） 二、单项选择题 1.下列属于不相容职务的是（ ） A.经理和董事长 B.采购员与供销科长 C.保管员与车间主任 D.记录日记账和总账的人员 2.未加控制就容易产生错弊的环节，称为（ ） A.不相容职务 B.内部牵制 C.关键控制点 D.内部审计 3.在对被审计单位的内部控制系统进行控制测试的基础上，应进一步对被审计事项进行（ ） A.抽查 B.详查 C.合规性测试 D.实质性测试 4.被审计单位具有健全、科学的内部控制系统，并且均能有效地发挥作用，应将其评为（ ） A.低信赖程度 B.中信赖程度 C.高信赖程度 D.良好的信赖程度 三、多项选择题 1.内部控制系统按工作范围分类，可以分为（ ） A.内部管理控制系统 B.内部经营控制系统 C.内部生产控制系统 D.内部销售控制系统 E.内部会计控制系统 2.审计人员评审内部控制系统的最终目的，在于确定内部控制系统的（ ） A.健全性 B.有效性 C.风险水平 D.科学性 E.经济性 3.评估被审计单位的重大错报风险时，审计人员应着重考虑（ ） A.行业环境发生变化 B.重大的关联方交易 C.会计计量过程复杂 D.内部控制薄弱 E.存在未决诉讼和或有负债