经费核销注意事项-明道大学会计室.PPT

* 經費核銷注意事項簡報 中 華 民 國 105　年 11 月 * 一、經費結報流程-如何動支經費 ?各單位於預算系統線上動支預算 金額10,000元以下(不含統購及資本設備)： 承辦人員→單位主管核准 金額10,000元以上： 承辦人員→單位主管→ 總務處→會計室→校長核准 ◎辦理採購案金額10,000元以上應依本校「財物購置辦法」規定辦理。 * 二、經費結報流程-如何經費核銷 1.金額2,000元以下零星支出→零用金報支單據黏貼單： ◎檢附合格收據或發票 ◎經單位主管核可後，至總務處出納組報支；零用金之報支 限於公務車加油及車輛保養費、第四台電視租金(金額以不 超過1萬元為限)、郵資、校園規劃組機械維護(金額不超過 為該單位零用金為限)。 2.金額10,000元以上→單據黏貼單： ◎檢附(1)動支表及相關表單 (2)合格收據或發票 ◎承辦人→單位主管→(點驗單位→財產組/相關單位) → 會計室→校長 * 三、經費結報流程-如何申請現金暫支 現金暫支項目：限於校外人士演講費、口試費、車馬費、急難救 金、代繳費用、報名費、公務車使用之回數票、ETC儲值及郵資等。 一、金額20,000元(含)以下，屬於暫支項目者：檢附暫支明細文件及暫 支單→單位主管核章→暫支三天前會簽總務處→總務長決行→至總 務處（出納組)領款→活動結束後一週內結清。 二、金額20,000元以上或不屬於現金暫支項目者：檢附暫支明細文件及 暫支單→單位主管核章→暫支三天前會簽總務處→會計室→校長→ 核准後至總務處（出納組)領款→活動結束後一週內結清。 三、無預算者：檢附核准簽呈及暫支單→單位主管核章→暫支三天前會 簽總務處→總務長決行→至總務處（出納組)領款→活動結束後一週 內結清。 注意配合事項：一個活動僅限暫支一筆。請將前筆暫支結清後，再暫支 下一筆金額(如未結清，則不接受下一筆暫支)。 * 四、經費結報流程(可參閱會計室網頁經費核銷常見案例) 學校全銜抬頭為「明道學校財團法人明道大學」，勿加註單位。 學校統一編 年、月、日皆務必請廠商詳填，序號並按時序開立。 若以「文具乙批」、「電腦用品乙批」等作為品名或收銀機發票未列明品名名稱請詳填品名、數量及單價並由經手人簽章。 收銀機發票未打上學校統一編號者，需加蓋「統一發票專用章」，並註明學校統一編號。 塗改處請廠商負責人核章 。 三聯式發票請同時黏貼收執聯與扣抵聯。 免用統一發票（普通收據）：應蓋有廠商免用統一發票章（統一編號）及負責人私章。 郵資請檢附郵局購票證明收據。 * 經費結報流程(免用統一發票收據) 統編8碼 抬頭日期要齊全 單價數量要填寫 公司、負責人章 抬頭日期要齊全 單價數量要填寫 公司、負責人章 統編8碼 大寫金額不得塗改 * 經費結報流程(購票證明單) * 經費結報流程(二聯式統一發票) 品名數量單價要填寫 抬頭日期要齊全 統一發票專用章 品名數量單價要填寫 統一發票專用章 大寫金額不得塗改 抬頭日期要齊全 * 經費結報流程(三聯式統一發票) 品名數量單價要填寫 統一發票專用章 抬頭日期要齊全 抬頭日期要齊全 品名數量單價要填寫 統一發票專用章 大寫金額不得塗改 * 經費結報流程(二聯式收銀機發票) 統編不可少請加註品名及經手人簽章，或檢附銷貨明細 * 經費結報流程(電子發票) 統編不可少：1975204 如漏打學校統編，須重新開立發票，不得加蓋店家統一發票專用章。 電子發票材質為感熱紙，請單位另檢附副本佐證。 領據 「領據」應載明受領事由、受領年月日、金額、身分證字號及地址。 需「代扣稅款」及「代扣自負二代健保」者，請務必依規定扣繳。 * 五、經費結報流程-其他配合核銷應注意事項 ◎ 核銷期限：應於次月5日前將已送核銷單據黏貼單送至會計室登帳作業。 ◎每一份單據黏貼單以5張憑証報銷為原則。 ◎核銷時，應請事先判斷是否登財產，若應登入財產，則請先點驗後送至總務處財產組登入財產。 ◎演講費給付標準〈詳會計室網頁標準規定〉。 ◎勞務所得給付時，會計室須依法代扣所得稅。 核銷缺失事項 逾期核銷: 已發生之費用憑證，逾期核銷未積極清理。 (依校內規定