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2009年度网上会计后续教育试题及答案 一、单项选择题 1.以下选项不属于消费型增值税的特点的有(B)。 A.计算增值税时允许将当期购入的用于生产、经营固定资产价值中所含的税款一次全部扣除 B.课税对象包括生产资料部分 C.对财政收入造成一定的影响，但是有利于消除重复征税 D.有利于鼓励投资 2.下列各项中，属于增值税征收范围的是（C）。 A.房屋修缮 B.销售不动产 C.加工农产品 D.建筑劳务 3.某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2008年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；向消费者收取首饰修理费2270元。该金店上述业务应纳增值税税额（B）元。 A.4940.17 B.5270　　 C.7264.96 D.7594.79 4.某生产厂家以“买二赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价（含税）23400元，同时赠送B商品25件（B商品不含税单价为1200元/件）。A、B商品适用税率均为17%。该生产厂家此项业务应申报的销项税额是（A）元。 A.175100 B.7871 C.8000 D.8020 5.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是(A)。 A.将购进的材料一批用于本单位集体福利 B.将上年委托加工收回的材料用于偿还债务 C.将外购的货物用于交换生产所需材料 D.外购货物因自然灾害损失 6.某纳税人2009年4月取得增值税税控发票，认证税款10000元，1月份购入的货物当月因管理不善被盗2000元、用于职工福利3000元，当月实际可抵扣的进项税为（D）元。 A.10000 B.5000 C.9660 D.9150 7.某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（B）万元 A.14.73 B.12.47 C.10.20 D.17.86 8.某烟厂2009年1月份向农民收购一批烟叶，已知烟叶的收购价款为150万元，烟厂根据规定支付了收购价款和价外补贴，并开具了从税务机关领购的收购凭证，烟叶税的税率为20％，则当期可以扣除的进项税额为（B）万元。 A.27.24 B.25.74 C.22.95 D.20 9.依照《增值税暂行条例》的规定纳税人放弃免税后，（D）个月内不得再申请免税。 A.12 B.6 C.24 D.36 10.2009年2月，某小规模纳税人的商店销售当月销售收入为20000元，已知当月购进货物15000元，取得普通发票，则该商店2月份应缴纳的增值税为（C）元。 A.600 B.150 C.582.52 D.132.52 11.某公司在2004年7月进口一批货物（适用17％的税率），海关核定的关税完税价格为25万元，在海关缴纳关税5万元、缴纳消费税2万元。根据《增值税暂行条例》的规定，该公司在当月应向海关缴纳的增值税数额为（　D）万元。 A.4.25 B.5.1 C.0 D.5.44 12.某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额70200元；同时收取单独核算的包装物押金1000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（B）。 A.10200 B.10345.3 C.11934 D.12104 13.甲企业为一般纳税人，税率17%。某月1日销售给乙公司1万件玩具，每件含税价格为20元/件，出于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售，并提供（2/10，n/20)的销售折扣，乙公司于10日内付款。则该月甲企业的销项税为（A）。 A.2.32万元 B.2.91万元 C.2.72万元 D.2.28万元 14.某增值税一般纳税人2009年销售自用两年的机器设备一台，售价20000元，则该纳税人应缴纳的增值税为（　C）。 A.0元 B.769.23元 C.384.62元 D.582.54元 15.下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（B）。 A.加工企业对来料加工后又复出口的货物 B.对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物 C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物 D.外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物 16.某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（C）。 A.0 B.6万元 C.4万元 D.15万元 17.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，以下处理正确的是