国际汇兑与结算实训-对外经济贸易.pdfVIP

第 1 页 【导学 现代社会 中的各个 国家都不 同程度地需要同其他 国家进行货 币经济往来。商品的贸易、 资金 的汇兑、资本 的国际间转移，以及 国与 国之间债权债务 的清算与支付，最终都要通过货 币， 并且要通过本国货币与外国货币之间的兑换来完成。外汇与汇率总是紧密联系在一起的，外 汇解决了两种货币兑换行为的工具问题，汇率解决了两种货币兑换的比例 问题 。外汇与汇率 是国际经济、国际金融活动 的核心问题之一，掌握有关外汇与汇率的基本知识是本学科的基 础 。 一、外汇 的概念及特 点 国际间的经济交易的发生必然会产生债权、债务的结算，引起货币的收 付。由于各国实行不同的货币制度，在进行债权、债务结算和货币收付时，就需要确定以哪一 种货币作为支付手段及按什么汇率进行货币之间的兑换等，因此产生了外汇与外汇汇率的问 题 。 外汇是 国际汇兑（ ）的简称 ，它的概念可 以从动态和静态两个方面来理 解 。 外汇的动态概念是指把一国货币兑换成另一国货币，从而完成国际间债权 、债务结算的一 种活动 ，动态的概念主要强调的是货币的兑换过程 。以国际贸易结算为例 ，如果债权人为乙国 出口方，债务人为 甲国进 口方 ，简要 图示主动汇付结算方式如下： 第 2 页 图 汇付结算方式流程 外汇 的静态概念是指 以外 币表示 的，可 以用于 国际间结算 的支付手段或工具 （包括 以外 币表示的支付凭证和信用凭证 ）。外汇的静态概念是人们在 日常生活中通常使用的。 这里应该注意的是 ：不是任何外币和 以外币表示的资产都是外汇 。例如 ：以外 币表示的有价证券就不能视作外汇 ，因其不能直接用于国际结算 ，但当把它变为国 外银行存款 ，能用于国际间结算时，才属于外汇 。英镑虽然可 以自由兑换和用于国 际间结算支付 ，但它对英 国来说是本 币，而不是外汇 。再如，泰 国铢对 中国来说也 不是外汇 ，因为泰国铢虽是 以外国货币表示的，但因其不可以自由兑换 ，所 以不能视作外汇。 由此可见 ，外汇 的主要特 点是：以外 币表示 的、国际上普遍接受 的资产；可 以 自由兑换 的外 币资产或支付手段；这种以外币表示的债权能够得到偿付 。 总之 ，作为外汇必须 同时具备 以下条件： 第一，外汇是 以外币表示的资产； 第二，可以自由兑换为其他外汇资产或支付手段 。 常用国家和地区、货 币名称与货 币符号见下表： 表 常用 国家和地 区、货 币名称与货 币符号对照表 第 3 页 比一比，动态外汇与静态外汇有何不同？ 二 、外汇 的种类 从不同的角度认识和理解外汇的概念，它有 以下几种划分方法： （一）按是否可 以自由兑换，外汇可 以分为 自由外汇和记账外汇 自由外汇是指在使用时，不需要货币发行国批准 ，可 以自由兑换成其他 国家或地区的货 币，也可 以向第三 国办理结算支付 的外 国货 币及支付凭证 。根据 国际货 币基金协定第 条 （会员 国一般义务 ）规定，一 国货 币称为 自由外汇应具备 以下条件：第一，对一 国国际收支 中的 经常项 目和资本项 目收付不加任何限制。第二，不采取歧视性的货币政策或复汇率制度 。第 三，在其他会员国的要求下，随时有义务换回对方在经常项 目中所结存的本国货币。 记账外汇（又称非 自由兑换货 币、双边外汇 ）是指在使用时，如果不经过货 币发行 国批准 ， 就不能 自由兑换成其他 国家或地 区的货币，也不能向第三 国办理结算支付的外国货币及支付 凭证 。记账外汇只能根据协定在两国间使用。 （二 ）按来源和用途不 同，外汇可 以分为 贸 易外汇和非贸