书第170832号》之回复.PDFVIP

通讯地址：北京市东城区永定门西滨河路8 号院7 号楼中海地产广场西塔5-11 层 Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing 邮政编码（Post Code ）：100077 电话（Tel ）：+86(10传真（Fax ）：+86(10 瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)关于 《中国证监会行政许可项目审查一次反馈意见通知 书第170832 号》之回复 中国证券监督管理委员会： 贵会于 2017 年5 月 31 日出具的《中国证监会行政许可项目审查一次反馈 意见通知书第170832 号》己收悉。四川北方硝化棉股份有限公司（以下简称“北化” ） 与瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“ 申报会计师”或者“我们” ）对 贵会在反馈意见通知书中提出的问题进行了认真的核查，补充了相关资料。现对贵 会反馈意见通知书回复如下，请予审核。 本回复报告中 ，除非另有特别说明，所引用“简称”与 《四川北方硝化棉股 份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书》中一致。 问题3. 申请材料显示，由于历史原因，新华化工在本次交易前除正常生产 经营外，还承担供水供电职能、医院、离退休人员、辅业人员管理等企业办社 会代管职能。为筹划本次交易，新华化工在北化股份停牌期间将上述企业办社 会职能转移至新华防护进行统一代管，将非主业经营用地及地上建筑物、机器 设备和参股权划转至新华防护。请你公司补充披露: 3）本次交易报告书中财务 报表的编制基础，报告期内财务数据是否可比，是否涉及资产、负债、成本费 用等重新分配，备考财务报表的编制是否合理。4）非主业资产的选择标准，剩 余资产业务是否完整、是否存在依赖剥离资产业务的情形，以及对新华化工未 来生产经营的影响。请独立财务顾问、律师和会计师核查并发表明确意见。 一、问题答复 （一）本次交易报告书中财务报表的编制基础，报告期内财务数据是否可 比，是否涉及资产、负债、成本费用等重新分配，备考财务报表的编制是否合 理 1、本次交易报告书中新华化工模拟财务报表的编制基础 模拟财务报表按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令 第33 号发布、财政部令第76 号修订）的各项会计政策和会计估计以及其他编制 基础编制。 另外，本次新华化工模拟财务报表假设相关股权划转、资产重组和企业办社 会职能转移等事项均在模拟期（2015 年、2016 年和2017 年1-3 月）开始前已经 完成，具体如下： ①假设新华化工模拟期开始前已将原全资子公司新华防护的股权无偿划转 至母公司北化集团，北化集团将对新华化工的股权无偿划转至新华防护；②假设 模拟期开始前新华化工已与新华防护签订资产重组协议，新华化工按照新华防护 2015 年末权益总额作为基准，购买新华防护相关资产、负债；③假设模拟期开 始前新华化工已与新华防护签订《无偿划转协议》，将新华化工所持新华环保5% 股权、北化鲁华25%股权、北方惠安8%股权无偿划转至新华防护；④假设模拟 期开始前新华化工已将与主营业务无关的部分土地及地上建筑和机器设备等无 偿划转至新华防护；⑤假设模拟期开始前新华化工已将辅业资产及企业办社会职 能转移给新华防护；⑥假设模拟期开始前新华防护已对新华化工进行了增资；⑦ 假设报告期内企业承担的企业办社会职能费用均发生在报告期期初。 根据企业会计准则的相关规定，新华化工会计核算以权责发生制为基础。除 某些金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。 在上述假设经营的框架下，新华化工对报告期末起 12 个月的持续经营能力 进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务 报表系在持续经营假设的基础上编制。 报告期内模拟财务报表假设新华化工承担的供水供电