湖南小额贷款公司会计核算规范方案草案.doc

湖南省小额贷款公司会计核算规范方案（草案） 为了提升湖南省小额贷款公司（以下简称“小额贷款公司”）的财务管理水平、规范小额贷款公司财务行为，防范小额贷款公司财务风险，使小额贷款公司会计核算走向规范化，小额贷款公司应对会计科目的设置、会计凭证的编制及管理、会计核算方法及财务管理工作制度等方面进行统一。 一、会计科目设置 编号 会计科目名称 一、资产类 1011 库存现金 1012 银行存款 1013 其他货币资金 101301 外埠存款 101302 银行本票存款 101303 银行汇票存款 101304 信用卡存款 101305 信用保证金存款 101306 存出投资款 1031 存出保证金 1101 交易性金融资产 110101 本金票债券基金其他 110102 公允价值变动票债券基金其他 1102 应收票据 1103 应收账款 1104 应收股利 1105 应收利息 1106 应收手续费及佣金 1107 其他应收款 1201 贷款 120101 信用贷款期信用贷款长期信用贷款 120102 保证金贷款短期保证金贷款长期保证金贷款 120103 抵押贷款短期抵押贷款长期抵押贷款 120104 质押贷款短期质押贷款长期质押贷款 120105 其他贷款其他短期贷款其他长期贷款 1211 坏账准备 1221 贴现资产 1222 抵债资产 1301 贷款损失准备 1302 抵债资产跌价准备 1401 代理业务资产 1501 持有至到期投资 150101 投资成本 150102 溢折价 150103 应计利息 1502 持有至到期投资减值准备 1503 可供出售金融资产 1511 长期股权投资 151101 投资成本 151102 损益调整 151103 所有者权益其他变动 1512 长期股权投资减值准备 1521 投资性房地产 152101 成本 152102 公允价值变动 1531 长期应收款 1541 未实现融资收益 1601 固定资产 1602 累计折旧 1603 固定资产减值准备 1604 在建工程 160401 建筑工程 160402 安装工程 160403 在安装设备 160404 待摊支出 1606 固定资产清理 1701 无形资产 1702 累计摊销 1703 无形资产减值准备 1801 长期待摊费用 1811 递延所得税资产 1901 待处理财产损溢 二、负债类 2001 短期借款 2101 交易性金融负债 210101 本金 210102 公允价值变动 2201 应付票据 2202 应付账款 2203 预收账款 2211 应付职工薪酬 221101 工资 221102 职工福利 221103 社会保险费 221104 住房公积金 221105 工会经费 221106 职工教育经费 221107 解除职工劳动关系补偿 2221 应交税费 222101 应交增值税进项税额交税金减免税款转出未交增值税销项税额进项税额转出转出多交增值税 222102 未交增值税 222104 应交消费税 222105 应交资源税 222106 应交所得税 222107 应交土地增值税 222108 应交城建税 222109 应交教育附加费 222110 应交房产税 222111 应交土地使用税 222112 应交车船使用税 222113 应交个人所得税 2231 应付股利 2232 应付利息 2241 其他应付款 2314 代理业务负债 2501 长期借款 250101 本金 250102 利息调整 2502应付债券 2701 长期应付款 2901 递延所得税负债 三、所有者权益类 4001 实收资本(股本) 4002 资本公积 4101 盈余公积 4102 一般准备 4103 本年利润 4104 利润分配 四、损益类 6011 利息收入 6021 手续费及佣金收入 6031 财务咨询收入 6051 其他业务收入 6101 公允价值变动损益 6111 投资收益 6301 营业外收入 6402 其他业务成本 6403 主营业务税金及附加 6411 利息支出 6421 手续费及佣金支出 6601 业务及管理费