民营企业职务犯罪介绍课件.ppt

客体 挪用资金罪侵害的客体虽然也是公司、企业或其他单位的财产权利，但犯罪对象仅限于资金，不包括其他财产。 客观方面 挪用资金罪在客观主要表现在以下三个方面： 一、利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的。 1、如何认定“归个人使用” 最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二） 具有下列情形之一的，属于本条规定的“归个人使用”: (一)将本单位资金供本人、亲友或者其他自然人使用的; (二)以个人名义将本单位资金供其他单位使用的; (三)个人决定以单位名义将本单位资金供其他单位使用，谋取个人利益的。 2、数额较大的标准 最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二) 挪用本单位资金数额在一万元至三万元以上，超过三个月未归还的，应于立案追诉。 河北省规定数额较大的标准为二万元。 二、利用职务之便，挪用本单位资金，数额较大，进行营利活动的。 如行为人挪用本单位资金进行炒股、做生意、借给他人赚取利息，达到数额较大的标准，就构成本罪，不需要到达三月，哪怕只有一天、一小时也构成本罪。 挪用本单位的资金进行营利活动数额较大的标准与挪用本单位资金归个人使用或借贷给他人数额较大的标准一致。 三、挪用本单位资金进行非法活动，数额较大。 如行为人挪用本单位资金进行赌博等行为达到一定数额，就构成本罪，不需要时间的限制。 数额标准 最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二) 挪用本单位资金数额在五千元至两万元以上，用于非法活动的，应于立案追诉。 河北省规定数额较大的标准为五千元。 处罚 构成挪用资金罪，依据刑法第二百七十二条的规定，应处以三年以下有期徒刑或拘役。 如果挪用资金数额达到了数额较大的标准，应处以三年以上十年以下有期徒刑。对于数额较大的标准，目前没有明确规定，司法实践中一般参照公职人员挪用公款的标准十五万至二十万的标准执行。 如果挪用本单位资金数额较大，不退还的，应处以三年以上十年以下有期徒刑。这里的“不退还”应理解为“不能退还”，即行为人没有退还的能力，而不应理解为有能力而拒不退还。若是有能力而不退还，则应理解为行为人对挪用的资金具有非法占为己有的故意，则应以职务侵占罪定罪处罚。 案例一 被告人孙某系某服装厂业务员，2005年，孙某受厂方委托向一代理商收取货款，该代理商付给孙某服装款4万元，孙某私自将此款用于个人做生意。后来，厂方向孙某追要货款，孙某于2006年12月还给厂方1.6万元，后因生意亏本，余下2.4元至今未还。 分歧:法院审理此案后，存在两种分歧意见： 第一种意见认为:孙某的行为构成了职务侵占罪。理由如下：首先，孙某利用便利，将厂里的款项加以扣留，且数额较大，客观上实施了职务侵占罪的行为。根据刑法第271条规定，职务侵占罪客观方面表现为行为人利用职务上的便利，将本单位的财物非法占为已有，数额较大的行为。所谓利用职务的便利，是指行为人利用其在本单位担任的职务所形成的主管、管理 或者经手本单位财物的方便条件。侵占的方式有收款不入帐，将自己管理的财物加以扣留，用欺骗的方法占有自己管理的财物等等。其次，孙某符合职务侵占罪的主体要件。根据刑法第271条规定，职务侵占罪的主体是公司、企业或者其他单位的人员。第三，孙某具有非法占有公司财物的故意。因此，孙某的行为构成了职务侵占罪。 第二种意见认为：孙某的行为构成挪用资金罪，并认为第一种意见之所以错误，其原因就在于没有正确把握职务侵占罪与挪用资金罪看似相同实则有别的特征。从本案看，孙某的主观意图是很明确的，孙某作为公司的业务员应当知道将一笔巨额资金据为已有、永不归还是不可能的，再联系其作案前后经过，不难发现，他只是想提取这笔钱，在未被单位迫问发觉的一段时间用来做生意，赚了钱再还，只是后来因生意亏本，想还而还不 上。我们不能因为孙某还不上这笔钱，而武断认定其据为已有。挪用资金数额较大不归还的情况比较复杂，正如孙某是主观上想还，而客观上不能归还，对这种情况应当认定为挪用资金罪。但如果孙某在拿到这笔前后不是去做生意，而是立即挥霍一空，那就可以推定他主观上不再想归还这笔钱，而构成职务侵占。 非国家工作人员受贿罪 概念 公司、企业或者其他单