第8章 销售和收款循环审计.ppt

第九章 销售与收款循环审计;本章主要内容内部控制测试和交易;学习目标通过本章学习，你应能够;关于分项审计与循环审计： 分;销售与收款循环影响的主要交易和;销售与收款循环审计目标 存在和;第一节 销售与收款循环的概述主;（二）销售与收款循环涉及的主要;（3）按销售单供货 已批准销;（5）向顾客开具账单 这项功;制定销售计划接受顾客订单编制销;主要业务活动涉及凭证及记录相关;6、记录销售销售发票、明细账、;第二节 内部控制测试和交易的实;了解和描述内部控制 了解销售与;《内部会计控制规范—销售与收款;销售业务职责分离接受订单的人，;编制销售发票通知单的人员与开具;2.正确的授权审批 关注四个;3.充分的凭证和记录 在收到;5.按月寄出对账单 由不负责;销售与收款循环审计常见的重大错;初步评估控制风险控制测试 审核;案例一、案例背景ABC股份有限;（一）对销售与收款循环进行控制;序号测试过程记录备 注1抽取;测试结论：该公司销售与收款循环;二、销货交易的实质性测试 1;（2）销货业务重复入账 复;主营业务收入明细账与应收账款明;6.测试销货业务是否正确的记入;内部控制目标交易实质性程序发生;练习： 一、单选 1、对凭;2、对保证登记入账销货业务的真;二、多选 1、为了防止因向无;2、富勤公司有关销售业务的内部;3、北京L会计师事务所的注册会;4. 对于富勤公司发生的销售退;第三节 主营业务收入审计 ;审计目标交易实质性测试发生复核;分类检查证明销售业务分类正确的;二、主营业务收入的实质性测试（;2.采用预收款销售方式 会计;5. 采用分期收款方式 会计;c.计算本期重要产品的毛利率，;审计中应该注意把握三个与主营业;目的是证实已入帐收入是否在同一;起点线路目的优点缺点帐簿记录报;（五）销售折扣、销货退回与折让;1、北京L会计师事务所接受委托;（2）永和华明公司本年度销售给;（4）永和华明公司本年销售给F;答案:针对（1）销售，注册会计;（一）案例线索注册会计师李文对;李文对此业务的审计处理为：1．;（二）案例分析注册会计师在审计;企业多计销售收入的方法有：1．;销售截止测试的三条路线　账簿记;1.（???选）北京L会计师事务所;B、清点某一时期填制的发货凭证;2、（单选）注册会计师陈某在抽;1、（多选）北京L会计师事务所;2. （多选）王某在对富勤公司;3.（多选）王某在有关收入审计;【案例分析题】注册会计师于20;资料二：X公司2002年度1～;要求：（l）为确定重点审计领域;【答案】（l）利润表中的重点审;⑤存在销售退回的，检查手续是否;第四节 应收账款审计 一;通过编制或索取应收帐款帐龄分析;（1）函证的范围和对象 函证;（2）函证的方式：肯定式函证、;积极式函证消极式函证要求被询证;两种方式可结合起来使用：大金额;产生差异的可能原因： 购销双;（6）函证结果的总结和评价 ;应收账款与银行存款函证的对比项;1.(单选)陈某选择杰特曼公司;2.（单选）对杰德曼公司存在的;3、（单选）在应收账款审计过程;1、（简答）北京L会计师事务所;答案:（1）未对应收账款明细汇;2【简答题】注册会计师通常依据;【答案】应收账款的相关认定审计;【案例分析题】北京ABC会计师;客户名称 ;客户名称 ;【答案】针对资料中的事项，A和;第五节 坏账准备审计审计;坏账准备的实质性测试审查坏账准;第六节 其他相关账户审计应收票;应收票据审计审计目标确定应收票;应收票据??实质性测试程序获取或;应交税金审计应交税金的审计目标;应交税费审计 获取或编制应交税;应交税费案例：[资料]审计人员;分析：在建工程领用自产产品属于;预收账款审计 获取或编制预收账;其他业务收入的审查[资料] 审;分析：海河公司为了达到少交税，