山东新能泰山发电股份有限公司关于会计政策变更及前期会计差错更正的公告.pdf

证券代码：000720 证券简称：*ST 能山 公告编号：2010-009 山东新能泰山发电股份有限公司 关于会计政策变更及前期会计差错更正的 公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整， 没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 山东新能泰山发电股份有限公司于 2010年4月16日召 开了五届十次董事会会议,审议通过了公司《关于会计政策 变更及前期会计差错更正的提案》。根据相关规定,现将具体 情况公告如下: 一、董事会关于会计政策变更、前期会计差错更正事项 的性质及原因的说明 1、会计政策变更的原因 公司控股子公司山东鲁能泰山西周矿业有限公司（以下 称：西周矿业公司）属于煤炭开采企业，公司提取安全生产 费和维简费，原会计政策规定在“未分配利润”中计提，记 入“盈余公积”科目，使用时冲回。 根据财政部《关于印发企业会计准则解释第3号的通知》 （财会[2009]8 号）的规定，高危行业企业按照国家规定提 取的安全生产费用，应当计入相关产品的成本或当期损益， - 1 - 同时记入“专项储备”科目。企业使用提取的安全生产费时， 属于费用性支出的，直接冲减专项储备。企业使用提取的安 全生产费形成的固定资产，应当通过“在建工程”科目归集 所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认 为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备， 并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计 提折旧。 西周矿业公司将计提的安全生产费和维简费按照上述 规定进行会计处理并追溯调整。 2、前期会计差错更正的原因 ①公司原有电缆业务重组及停产后的内退职工，公司承 诺将支付其工资至退休日，根据《企业会计准则第 9号—— 职工薪酬》的规定，公司将该等辞退补偿计入“应付职工薪 酬——辞退福利”，以现值反映。公司计算辞退福利现值时， 采用了 2007 年末一年期贷款利率作为折现率。根据财政部 《关于执行会计准则的上市公司和非上市企业做好 2009 年 年报工作的通知》（财会[2009]16 号）的规定，企业应当选 择同期限国债利率作为折现率。公司作为前期会计差错进行 追溯调整。 ②西周矿业公司 2008 年度开始生产经营，当年起在银 行存储风险金，该等风险金不得随意支取，截止 2008 年 12 月31日，风险金存款余额为700,080.50元。公司在编制2008 年现金流量表时，未考虑该等受限制的银行存款，本期公司 对此进行追溯调整。 - 2 - 二、具体的会计处理 1、会计政策变更的具体会计处理 西周矿业公司对上述会计政策变更进行了追溯调整。西 周矿业公司 2008 年开始计提安全生产费和维简费，2008 年 12 月 31 日余额 1,659,852.66 元，根据规定调整增加 2008 年度营业成本 1,659,852.66元，调整增加 2009年期初专项 储备 1,626,655.61元，相应调整减少 2009年期初留存收益 1,626,655.61元。 2、前期会计差错更正的会计处理 ①公司对上述事项作为前期会计差错进行更正并追溯 调整，调增 2009 年期初应付职工薪酬 18,562,072.59 元， 同时调减 2009 年期初留存收益 18,262,512.69 元和少数股 东权益 299,559.90元。该事项影响调增 2009年初递延所得 税资产 3,744,498.78 元，同时调增 2009 年期初留存收益 3,669,608.81元和少数股东权益 74,889.97元。 ②西周矿业公司作为前期会计差错进行追溯调整，调减 2009年现金流量表现金的期初余额 700,080.50元。 三、上述会计政策变更、前期会计差错更正事项对 2008 年度合并财务报表主要项目的影响如下： 调整前