如何加强煤炭企业内部控制.doc

如何加强煤炭企业内部控制摘要：强化煤炭企业的内部控制，可以规范财务和信息披露的程序和行为，防止或减少虚假不实和欺诈行为的发生，因此，加强煤炭企业内部控制就显得尤为重要。本文首先阐述了当前煤炭企业内部控制存在的问题，其次。从多个方面如何加强煤发企业内部控制提出了自己的建议和看法，具有一定的参考价值。 关键词：风险预警；内部控制；资产安全 所谓的煤炭企业内部控制，指的是某煤炭企业以自身的专业管理制度为基础，为了防范企业的经营风险，保护所有资产安全，在煤炭企业内部通过建立一系列的生产流程控制制度。这项工作关系到企业有形资产与无形资产的完整性与安全性，也涉及到会计信息能否准确反映企业经济活动的问题，还关系到煤炭企业生产效率能否提高的问题，更关系到国家能否煤炭企业实现有效的宏观控制问题。 一、煤炭企业中内部控制工作的现状 当前我国煤炭企业的内部控制工作中表现出的主要问题有如下几个方面： 1.企业内控目标不够完善，结构不健全 完善的工作目标是工作开展的重要前提，也是建立健全企业制度的重要标准。若煤炭企业内部控制工作的目标设定只是从经营角度考虑，而几乎不考虑治理层面，将会使企业生产效率受到严重影响。在国内的煤炭企业中，基本上内部控制工作以会计工作中的纠错查弊、会计工作流程是否合法、涉及资料是否合规等内容为主，控制工作的目标只是为了保证企业资产的完整性、内部会计的可靠性。再加上煤炭企业改制之前经历了很长的计划经济控制，而改制之后仍多为国家控股，现有的企业领导机构内相关人员的职能发挥不够充分。 2.煤炭企业内部人力资源管理工作不科学不合理 科学的人力资源管理体制可理有效提高企业员工的整体素质，也是有效实施企业内部控制工作的重要保证。但国内相当比重的中小型煤炭企业中特别是企业创立初期，家族式管理比较普遍，而这种管理模式极易造成企业人力资源管理工作的混乱，导致企业内现有专业人才的流失；再加上中小型煤炭企业资金实力不足，所能提供的人才薪酬相对较低，高层次专业人才的合理引进又无法实现；同时企业员工的培训以岗位锻炼为主，人才选拔机制不全，这些都直接造成了企业内人才的严重短缺。 3.煤碳企业对于各类风险控制工作不够重视 当今国际国内投资形势千变万化，无论是单位风险投资还是单位原有的其它资本，在企业生产经营过程中都有可能出现各种各样的变数，其中以市场、经营、财务三方面的风险为主。煤碳本身又是一个高投次、高风险的能源行业，采用直接管理的方式是非常缺乏稳定性的，经营者单独做出的企业决策会直接增加企业经营风险，但国内大多数煤炭企业内未设立完善的风险辨别、管控机制，内部控制机制不健全，根本没有做到制度控制面的全面覆盖。 二、加强煤碳企业内部控制的策略 1.强化企业关键风险认识，建立健全风险预警机制 煤炭企业首先就应当在明确自身经营战略的基础上，通过有效的风险分析手段，查出煤炭企业生产经营过程中可能存在的风险问题，然后有针对性地采取相应的方法进行预防或处理。首先应当做好潜在风险的预防工作。由于煤炭企业所面临的风险主要存在于安全生产方面，因此强化企业工作人员的风险预防意识至关重要。因为只有树立了极强的风险防范意识，才有可能真正有效降低风险出现的频率。 做好风险管理，有效实现风险控制，煤炭企业还必须要建立企业风险预警机制，提前设立主要风险的预警指示体系和预警标准，并且在生产运营过程中不断健全风险管理体系，不断完善风险的识别、检测、防范系统。该机制关于可能涉及到的资产流动比及负债率、企业存货的周转率和企业账面现金流动倍数等煤炭企业指标制定应具备先兆性、关联性及可操作性。相关人员在该体系的指导下，在各项风险指标的基础上全面进行企业潜在风险的及时分析和准确评估，发现问题及时上报，为上层领导提供科学的决策依据，实现风险预警，避免出现重大的企业资产损失。 2.建立完善的人力资源管理体制，建设独特的企业文化 针对企业内部人才流失、高级专业人才短缺的现象，企业有必要引进一套科学的人力资源管理制度，建立完善的人才管理体系。与此同时，还必须注重生产运营中企业精神的建设，创建以人为本的企业文化，充分发挥企业内控制与被控制人员的主观能动性，从而实现企业内部控制效用的最大化。在内部控制中还可以合理引入竞争机制，建立人才发展保障体系，形成一支包括财务人员在内的学习型科学管理团队，以企业发展督促员工学习，以员工进步促进企业生产，在使煤炭企业工作人员整体素质不断提高的同时，加强企业的内部控制工作，全力帮助企业实现生产运营的远景目标。 3.强化煤碳企业的会计财务控制 企业会计工作人员的工作质量直接影响到企业的生产运营工作。煤碳企业内部控制中的会计控制工作要求相关单位和部门在明晰企业生产运营的实际情