2016年关联申报及同期资料填报说明.PPT

金融资产交易表（G106000） 关联交易类型 资金融通。资金包括各类长短期借贷资金（含集团资金池）、担保费、各类应计息预付款和延期收付款等。 融通资金，包括各类长短期资金拆借和担保以及各类计息预付款和延期付款等业务； 本表适用于本报告年度所属期间内发生关联融通资金的企业填报。 关联融入资金（1--N行）：逐笔填报企业发生的关联借入资金情况 如年度内偿还部分关联借入资金的，该笔剩余关联借入资金视同新一笔关联债务，重新填报。 关联融出资金（N+1--N+N行）：逐笔填报企业发生的关联借出资金情况。年度内收汇部分关联借出资金的，该笔剩余关联借出资金视同新一笔关联债权，重新填报。 关联交易类型 融通资金表（G107000） 关联交易类型 劳务交易。劳务包括市场调查、营销策划、代理、设计、咨询、行政管理、技术服务、合约研发、维修、法律服务、财务管理、审计、招聘、培训、集中采购等。 提供劳务，包括市场调查、行销、管理、行政事务、技术服务、维修、设计、咨询、代理、科研、法律、会计事务等服务的提供。 本表适用于企业填报本报告年度所属期间内获得或者存续的权益性投资情况 。 填报说明：1.本表要求企业有权益性投资发生的，逐月填报相关信息。 “所有者权益金额”=（所有者权益期初余额+所有者权益期末余额） ÷2 “实收资本（股本）金额=（实收资本（股本）期初余额+实收资本（股本）期末余额） ÷2 “资本公积金额=（资本公积期初余额+资本公积期末余额） ÷2 2.当年发生股息、红利分配情况：填报年度内企业股东会或股东大会作出利润分配或者转股决定分配的股息、红利金额合计。同时，将取得股息红利前5为的股东信息体现在表中。 注意：股东信息应与G000000表中“400企业股东信息”内容一致 合计平均权益性投资金额应与G100000汇总表中202年度平均权益投资金额一致 关联交易类型 权益性投资表（G109000） 本表适用于本报告年度所属期间内已签订或者正在执行成本分摊协议的企业填报。 成本分摊协议涉及：无形资产、集团采购、集团营销策划、其他等。 关联交易类型 成本分摊协议表（G110000） 国别报告 国别报告 国别报告 存在下列情形之一的居民企业，应当在报送年度关联业务往来报告表时，填报国别报告： （一）该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元。 最终控股企业是指能够合并其所属跨国企业集团所有成员实体财务报表的，且不能被其他企业纳入合并财务报表的企业。 （二）该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业。 国别报告 企业虽不属于填报国别报告的范围，但其所属跨国企业集团按照其他国家有关规定应当准备国别报告，且符合下列条件之一的，税务机关可以在实施特别纳税调查时要求企业提供国别报告： （一）跨国企业集团未向任何国家提供国别报告。 （二）虽然跨国企业集团已向其他国家提供国别报告，但我国与该国尚未建立国别报告信息交换机制。 （三）虽然跨国企业集团已向其他国家提供国别报告，且我国与该国已建立国别报告信息交换机制，但国别报告实际未成功交换至我国。 国别报告 涉及国家安全的企业，可以按照国家有关规定，豁免填报部分或者全部国别报告。 同期资料 同期资料 同期资料 结合第十八条豁免条款，主体文档只针对年度内发生跨境关联交易的企业 只要企业有跨境关联交易，应自行了解合并其财务报表的最终控股企业集团是否已经准备主体文档，如果准备了翻译成中文，并按照中国主体文档要求补充部分内容。 如果其最终控股企业集团没有准备主体文档，自身当年关联交易是否总额是否达到10亿？ （一）年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档。 （二）年度关联交易总额超过10亿元。 同期资料 主体文档披露内容（第十二条） 主体文档主要披露最终控股企业所属企业集团的全球业务整体情况，包括以下内容： （一）组织架构：披露成员实体的地理分布 （二）企业集团业务 （三）无形资产 （四）融资活动 （五）财务与税务状况 同期资料 有形资产和无形资产转让标准中强调的是所有权，因此如果是使用权则应属于其他关联交易。 金融资产转让金额应包括关联股权转让金额，如果关联股转转让金额超过1亿元也需要准备本地文档； 关联融通资金按利息收付金额计算 只要满足其中一个条件则需要准备本地文档，本地文档应当披露全部关联交易的内容 （一）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元。表G102000 （二）金融资产转让金额超过1亿元。