吉林艺术学院会计档案管理办法-计划财务处.DOCVIP

吉林艺术学院文件 吉艺财发【2011】5号 签发人：冯伯阳 吉林艺术学院会计档案管理办法 第一条　为加强学会计档案管理，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密，根据《中华人民共和国会计法》、财政部和国家档案局联合颁布的《会计档案管理办法》（财会字［1998］32号）及《高校档案工作规范》，结合实际情况，特制定本办法。 ? 第二条　本办法适用于学的会计档案管理。??? ? 第三条　财会档案是指学在财务管理和会计活动中直接形成的具有保存利用价值的文字材料、会计凭证、会计账簿、会计报表等会计核算专业材料。财会档案是学档案的重要组成部分，是记录和反映学经济业务的重要史料和证据。会计档案具体分为四类：??? （一）会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。 ? ????（二）会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。? ??（三）财务报告类：月报、季报、年度财务报告。包括会计报表、附表以及财务情况文字说明等。? ??? （四）其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，财务会计软件使用说明，会计科目和项目编码及使用说明，会计电算化处理授权登记或使用权限备案表，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册，其他应当保存的会计核算专业资料等。 ??? 其他应当保存的会计核算专业资料是指与会计核算有关的重要资料，具体包括： ? ????（）学生缴费及欠费明细表； ? ????（）工资薪金发放清册及个人所得税缴纳名册； ? ????（）其他会计核算资料。 ? 第五条　学计划财务处每年形成的会计档案，应当按照归档要求，整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。? 第六条　计划财务处对形成的会计档案按照归档要求及时进行整理、装订、立卷和归档：??? （一）各类会计凭证，应每月进行整理和装订。应根据会计凭证的数量每天或定期（最长不超过一周）及时进行整理，防止凭证的散乱和遗失。??? （二）会计账簿上应载明账簿名称、所属会计年度、记账或管理人员、账簿启用和起止日期，并加盖单位公章和分管财务的负责人（会计主管人员）的签章。采用电算化处理自动生成的账簿，应按打印出纸质会计档案，也应载明账簿名称及所属年度、人员，并加盖单位公章、单位财务负责人或会计主管人员的签章。 ??? （三）对各类财务报告，应区分财务报告的性质按照月、季、年度保存。作为会计档案的各类财务报告应加盖单位公章，单位负责人、财务负责人及填报或者编制人应在报告上签章。 （四）整理要求： 1、按照会计年度进行组件，不同年度的会计核算材料不能放在一起立件。 2、各种记账凭证按时间顺序整理，组成一件或多件。 3、内文件有字的均应编页号，位置在非装订线一侧的右上角。 4、件内材料要去掉金属物，装订线外有字迹的应贴边，损坏的材料要修复。字迹模糊、扩散的应复制并与原件一并立件。 5、件内目录应用于永久、长期保管的案件，按照格式用钢笔填写。“所在张次”只填每份文件的开始页号，最后一份文件填起止页号。 6、备考表记载案件内材料的缺损、补充、移出等需要说明的情况。 7、案件采用三孔一线的方法，粗线装订成册。件内材料右边、下边整齐，在左侧装订。 若装订线处有重要批注者，须进行贴边处理。 8、案件封面应逐项填写清楚。标题要简明，确切地反映件内材料内容，包括责任者、内容、文件类型、名称。用毛笔或粗尼龙笔书写，字迹工整清晰。 第七条 学计划财务处必须指定专（兼）职人员负责会计档案的日常管理，出纳人员一律不得兼管会计档案。?? 第九条 以下与财务会计相关的文件材料，不作为会计档案管理，但应当执行学院综合档案室的文书档案管理，按年度装订成册，移交会计档案管理人员。 （一）学校年度财务预算； ? （二）学校财务预算执行及考核情况； ? （三）学校对外投资的文件及相关投资证明； ? （四）学校年度收入分配的相关文件及资料； ? （五）学校基本建设和维修工程的施工合同； ? （六）各类审计决定、报告及意见； ? ?（七）公、检、法、税务下达的与经费有关的文书； ? ?（八）国家及学校各项财务规章制度。 ? 第十条? 计划财务处各科室形成的会计档案，由各科室负责妥善保管，并定期交计划财务处档案专（兼）职人员保管。财务报告在会计年度终了60日内，会计凭证、会计账簿及其他会计档案在会计年度终了45日内，编制移交清册，移交给计划财务处档案专（兼）职人员。 第十一条 学的基建项目中形成的会计档案，应当在建设工程竣工决算后随建设档案一并移交档案室，并按规定办理交接手续。 第十二条?会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、15年、25年四类。 ??? 会计档案的保管期限，从当年会计年度终了后的第一天