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专业实习答辩 会计学 会计0807班 胡书玉引言 实习目的：通过会计实习，能够较系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对所学专业知识的一个检验。为了掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且能够切身的体会出纳员、材料核算员、记账员等会计工作岗位的具体工作，从而对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论与会计实践相结合的目的。 引言 实习单位全称：海南琼山丽华旅业有限公司丽华大酒店 实习时间：2011年7月28日至2011年8月27日 实习地点：海南海口琼山区凤翔路158号 实习单位简介 实习单位基本情况： 丽华大酒店是一家按四星级标准兴建的商务型酒店，坐落于海口市凤翔路158号。楼高17层建筑面积3.2万平方米，楼体建筑掩映于绿荫花园之中。设计时尚，装修典雅，是现代与自然风情相结合。毗邻海口南北水果蔬菜市场，至美兰机场车程仅15分钟，交通十分便捷。拥有客房：酒店拥有标准间、商务房、豪华套房等各类特色客房365间/套； 3个会议室，大会议室能容纳200人；中、西餐厅及大中小豪华包厢；设有茶艺包厢、夜总会、游泳池等配备设施。2006年开业。2006年装修。 实习部门情况 出纳员：主要负责每天到酒店各个点收钱，开收据，记现金日记账，核对工资表及辅助出纳经理发工资等 出纳经理：主要负责银行的收付业务，开支票，发放酒店的日常支出费用，发工资等 财务会计：主要负责前台原始凭证的审核，填制会计凭证，填制三栏日记账，十七栏日记账，开发票等 成本审单员：主要负责酒店中、西餐厅，商场，咖啡厅，歌舞厅，茶艺的原始凭证审核，编制商品销售收入汇总表 成本会计：主要负责将商品销售成本进一步分类汇总，填制会计凭证，汇总物品采购报销单等 采购会计：主要负责管理酒店每日的进货数量及金额方面 实习内容和过程 实习三阶段 第一阶段：酒店财务部出纳员工作实习； 第二阶段：酒店财务部财务会计及成本审 单员工作实习； 第三阶段：酒店财务部成本会计工作实习。 出纳员工作 第一、上班第一时间，列明昨日未办完事项，检查现金库存，查询银行存款余额。 第二、请示领导对当日资金的收支安排，在当日工作安排簿上一一列明 第三、根据领导批示办理付款手续，付款依据必须真实、完整、合理，超越权限范围的付款要求应当报送相应的领导审批。 第四、办理各种收款事项，应当注意收入计算的准确性，明确收入来源。 第五、对收、付款单证进行检查，补齐手续并分类。 第六、根据记帐凭证，逐日逐笔按顺序登记现金日记帐和银行存款日记帐，并每日结出余额。  第七、逐笔注销工作安排簿中已完成事项。 第八、下班前进行库存现金盘点，做到帐实相符。 第九、对银行支票进行清点，核实当日银行收支金额。 第十、对发票、收据等进行清点，合适当日相关业务。 第十一、对未完成的经济也列明待处理。 第十二、编制出纳日报表，反映单日资金收支情况。 第十三、临下班前，检查保险柜、抽屉是否锁好，资料凭证是否收好。 财务部财务会计工作 制作凭证 审核凭证数据 给会计凭证封面装订 登账 成本审单员工作 填制记账凭证前：对原始凭证进行审核 填制记账凭证后：对记帐凭证进行审核 记账凭证的编制 第一、写错数字就要用红笔划横线，再盖上责任人的章子，这样才能作废。 第二、写错摘要栏，则可以用蓝笔划横线并在旁边写上正确的摘要，平常我们写字总觉得写正中点好看，可摘要却不行，一定要靠左写起不能空格，这样做是为了防止摘要栏被人任意篡改。在学校模拟实习时，对摘要栏很不看中，认为可写可不写，没想到这里还有名堂呢！真实不学不知道啊！ 第三、对于数字的书写也有严格的要求，字迹一定要清晰清秀，按格填写，不能东倒西歪的。并且记帐时要清楚每一明细分录及总帐名称，而不能乱写，否则总帐的借贷双方就不能结平了。 财务部成本会计工作实习 建立所有产品的档案资料备查，包括产品的品牌、进价、拟定售价等，这些对之后开展工作是必须的. 由于丽华大酒店还没有实行电脑管制，在做备查表格时都是使用 EXCEL。然后自己设计一个或一套成本核算的体系，用产品法核算成本，用先进先出法核算库存和发出产品成本单价，月末一次核算，用EXCEL进行成本结算。这些需要有成文的规则事先定下来。 日常的工作中，要注意的是及时把采购入库的商品核算入库成本并登记入帐，销售的产品平时只记数量，到月末一次性计算结转销售成本。和王会计了解到如果是工业企业需要先核算制造成本，分配转入各产品的生产成本，依照完工情况结转完工产品到“产成品”科目，并再做“销售成本”的结转。成本会计应当关注商品的盘点，亲身参与乃至组织，跟踪盘