51842纳税基础模拟试题—1.docVIP

名词解释： 资源税 资源税是对我国境内开采或生产应税资源的单位和个人，就其开采或生产应税资源的数量，按规定税额计算征收的一种税。 2、营业税 营业税是对我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其营业收入征收的一种税。 3、增值税 增值税是以增值额作为课税对象的一种税。我国增值税是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务1从事进口货物的单位和个人取得增值额为课税对象征收的一种税。 4、个人所得税 个人所得税是对个人取得的应税所得征收的一种税，于1799年在英国创立。由于它同时具有筹集财政收入、调节个人收入和维持宏观经济稳定等多重功能，因而备受各国、各地区的青睐。目前，个人所得税已成为世界上大多数国家开征的税种。 5、企业所得税 企业所得税是对组织（企业）取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 二、填空题： 1、关税的纳税形式主要有口岸纳税、先放后行纳税和定期汇总纳税。 2、印花税的纳税方法主要有自行贴花办法、汇贴或汇缴办法和委托办法。 3、资源税的特点主要有对特定资源产品征税，征税范围小；征税目的主要在于调节级差收入、采用差别税额，实行从量定额征收和资源税属于中央和地方共享税 。 4、税率的基本形式主要有定额税率、比例税率和累进税率。 5、税收的职能主要有财政职能、经济职能和监督管理职能。 三、简答题 简述税收的形式特征。 答:税收作为凭借国家政治权利所进行的特殊分配,具有自己鲜明的特征. (1)税收的无偿性; (2)税收的强制性; (3)税收的固定性. 2、营业税的计税依据如何规定的。 （1）营业额确认的一般方法 （2）营业价格明显偏低的核定 （3）各行业及特殊业务计税营业额的确定 3、简述纳税的基本程序。 （1）办理税务登记（2）领购发票（3）建立帐簿与财务制度 （4）进行纳税申报（5）缴纳税款（6）税务行政复议 （7）税务行政诉讼 四、计算分析题： 1、（20分）2009年10月演员冯某应邀参加一场演出，出场费40，000元，冯某用其中的20，000元通过宋庆龄基金会捐助给了少年宫。冯某编著的一文艺作品被电视台改编电视剧，电视台支付给冯某3，200元，冯某将位于市区的一闲置房屋租给他人居住，每月租金2，000元，按规定缴纳了相关的流转税、费等，本月冯某又从银行取得一年期存款利息890元。根据以上资料计算冯某2009年10月应缴纳的个人所得税。 解： 分析：（1）捐助少年宫的20，000元可全额扣除 （2）电视台支付的为特许权使用费，应缴纳个人所得税 （3）出租房屋的租金收入应纳个人所得税、营业税、城建税及教育费附加、房产税 （4）利息应纳个人所得税 答案： （1）捐助少年宫的20，000元可全额扣除： 出场费应纳个人所得税=[40，000×（1 — 20%）—20，000]×20%=2，400（元） （2）电视台支付的为特许权使用费： 应纳个人所得税=（3，200—800）×20%=480（元） （3）出租房屋的租金收入应纳个人所得税、 应纳营业税=2，000×3%=60（元） 应纳城建税及教育费附加=60×（7%+3%）= 6（元） 应纳房产税=2，000×4%=80（元） 应纳个人所得税=[2，000—（60+6+80）—800] ×10% = 105.4（元） （4）利息应纳个人所得税 = 890 ×20 =178（元） （5）王某本月应纳的个人所得税 = 2，400 + 480 + 105.4 + 178 = 3，163.4（元） 2、（10分）某种税规定，月营业额在5，000元以上（含5，000元）的按10%的税率征税，5，000元以下不征税，某纳税人2010年5月份取得营业收入8，000元 试计算应纳税额，并指出该项规定属于起征点还是免征额。 应纳税额 =8，000 × 10% = 800（元） 属于起征点，达到起征点的按收入全额征税 3、（10分）中国公民李某每月工资2,800元,2009年10月份被派往国外从事一项技术工作,对方国家支付李某劳务费5,000美元,李某缴纳了40美元的个人所得税,（人民币外汇牌价为1：8.3），同时在国内又领取了本月工资,20天后回国.12月份又在本单位领取了全年奖金5,000元.根据以上资料计算李某全年缴纳的个人所得税. 解： 分析：（1）工资部分全年应纳个人所得税； （2）境外所得应纳个人所得税 （3）年终奖应纳个人所得税 答案： （1）工资部分全年应纳个人所得税 = [（2，800—800）×10%—25 ] ×12 = 2，100（元） （2）境外所得应纳个人所得税 按我国税法计算的应纳税额 = 5，000 × 8.3 ×（1—20%）×30%—2，000