专卖店内部审计制度.doc

专卖店内部审计制度 篇一：某公司内部审计制度- 1．总 则 为加强审计监督，促进规范操作，规避经营风险，提高运营效率，增加企业价值， 根据有关规定，结合公司内部实际情况，制订本制度。 2．范 围 本制度适用于全公司所有部门、各办事处、专卖店及上述机构相关责任人员。。 3．权责单位 由财务中心制订，总经理批准执行。修订或废止时亦同。 4．内 容 4.1机构设置：公司设立财务中心内部审计岗位，负责开展整个公司的内部稽查工 作。内部审计部门对公司总经理、财务总监负责并报告。公司应确保内部稽查在确定稽查范围、实施稽查和报告稽查结果时不受干扰。 4.2稽查内容：本制度所称内部稽查，包括监督被稽查对象的内部控制制度运行， 检查被稽查对象会计账目及其相关资产，监督被稽查对象预算执行和财务收支，评价重大经济活动效益等行为。 4.3 稽查方式：公司内审岗位对属于内部稽查范围的被稽查单位，可根据需要分 别采取直接稽查、委托稽查或联合稽查的方式。 4.4稽查职责和权限：公司内审岗位在总经理、财务总监的领导下，依照国家法律、 法规、政策以及公司的有关规章制度，独立地行使内部稽查监督权，并向总经理、财务总监报告工作。 4.4.1 内审岗位的职责： （一）按照有关法规和公司要求，及时建立、健全公司内部稽查制度。制度应涵盖 公司各个部门或业务，主要包括采购、销售、生产、仓储、固定资产、投融资、研发、行政人事等。 （二）制订公司内部稽查发展规划和年度稽查工作计划，经批准后组织实施。 （三）独立进行公司内部的各项稽查业务，并及时报告稽核结果。如发现公司存在 重大异常情况，可能或已经遭受重大损失时，应立即报告公司管理层。 （四）负责对公司内部控制制度的健全性、有效性及风险管理进行评审，及时反馈 公司内部控制和风险管理的薄弱环节，提出改进建议，督察改进情况。 （五）负责对公司及下属各专卖店经营收支及其有关的经济活动的合法、合规、真 实性进行稽查。 （六）负责对公司及下属各专卖店各类资产的保管情况进行稽查。 （七）负责对公司及下属各专卖店的各项专项稽查，或配合公司有关部门进行专项 检查。 4.4.2 内审岗位的权限： （一）根据内部稽查工作的需要，要求有关单位按时报送制度、流程、计划、预 算、决算、报表和其他有关文件、资料等。 （二）检查经营活动中有关的文件、合同、银行账户、会计凭证、账簿等内容； 核查资金和资产；财务软件登录查询和有关的计算机系统及其电子数据等资料的查询。 （三）对与稽查事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料， 被调查者应保证所述内容客观、真实、完整。 （四）对被稽查单位正在进行的违反国家法律法规和公司规定的财务和经济行为， 有权予以制止；制止无效的，可以直接向公司主管领导或总经理进行汇报。 （五）对拒不提供有关资料、拒不回答提问等阻挠、妨碍稽查工作的，可以采取 要求立即配合、限期报送、现场封存等必要的措施；对提供虚假资料或配合不力，造 成内部稽查工作误判或稽查工作无法进行的，有权通报批评，有权建议调离原工作岗位，涉嫌犯罪的，有权要求移交司法机关。 （六）对严格遵守法规和公司制度、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，可 以提出表扬和奖励；对违反法规和公司制度的行为视情节轻重提出限期整改、通报批评、移交有关部门处罚。 （七）根据稽查需要，可以从公司财务中心等部门临时抽调人员组成审计组，或 依据稽查业务内容指定和督促相关部门、相关人员配合稽查工作，不得以任何借口拒绝。 4.5稽查工作程序：内部稽查工作程序包括:准备、实施、报告、督察检查四个阶 段。 （一）准备：内部稽查根据年度、月度工作计划或公司之临时决定，结合实际需 要确定稽查项目。 （二）实施：稽查项目确定以后组织成立稽查小组，初步了解被稽查单位情况， 拟定稽查方案，并在稽查实施三日前向被稽查单位送达《稽查通知书》；遇有特殊情况，经公司主管领导或总经理批准，稽查人员可以直接持《稽查通知书》实施稽查。被稽查单位在接到《稽查通知书》后,应当配合稽查人员的工作，提供必要的工作条件，并在规定期限内按通知要求准备齐全稽查所需要的相关资料。稽查小组根据稽查范围和重点，实施必要的稽查程序、收集充分的稽查证据，形成稽查意见出具稽查报告初稿。 （三）稽查报告阶段，稽查报告初稿应当在征求被稽查单位意见后，出具正式稽 查报告，提交公司领导审批。稽查对象必须执行稽查报告结果，对稽查报告存在异议的，应在稽查报告送达之日起七日内向公司内审或公司相关领导提出书面意见，逾期视为无异议。 （四）督察检查阶段，对稽查报告述及的重大稽查事项和稽查建议及决定，内审 人员将对被稽查单位进行跟踪检查，必要时实施后