工程经济习题-财务现金流量表分类与构成要素.docVIP

四、财务现金流量表的分类与构成要素 1、下列说法正确的是（C ） A、项目投资现金流量表是以总投资为计算基础，反映运营期内现金流入和现金流出。 B、项目资本金流量表是从企业角度出发，反映投资者权益投资的获利能力。 C、投资各方现金流量表从各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础，用以计算投资各方收益率。 D、财务计划现金流量表仅反映项目计算期各年的经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析项目的财务生存能力。 知识点： 比较四类现金流量表的区别 项目投资现金流量表： 项目建设所需要的总投资作为计算基础，反映整个计算期（建设期和生产经营期）内现金流入和流出。 项目资本金流量表： 从项目法人（或投资者整体）角度出发， 以项目资本金作为计算基础，把借款本金偿 还和利息支付作为现金流出，反映投资者权 益投资的获利能力。 投资各方现金流量表： 从各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础，用以计算投资各方收益率。 财务计划现金流量表： 反映项目计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析项目的财务生存能力。 2、下列属于项目投资现金流量表现金流出的列示项目是（ A、E ）。 A、流动资金 B、固定资产投资 C、总成本 D、所得税 E、营业税金及附加 知识点：-P54-58 四类现金流量表现金流入和现金流出组成。 3、下列属于项目资本金现金流量表现金流出的列示项目是（ A、C、D、E ）。 A、借款本金偿还 B、实缴资本 C、经营成本 D、项目资本金 E、营业税金及附加 4、某项目设计年生产能力2000台，产品供应国内市场。建设期3年，投产期2年，生产负荷70%，达产期15年，生产负荷100%，预测在生产期头五年，目标市场价格为500元/台，运杂费为20元/台。该项目计算期前八年的总营业收入为（ A、）万元。 A、422.×××××××××××B、480.0 C、491.×××××××××××D、536.3 知识点： （1）建设期、运营期和计算期的关系。 （2）营业收入的计算 营业收入 =产品销售量（或服务量）×产品单价（或服务单价） 生产量=年销售量 产品出厂价格=目标市场价格-运杂费 （3）注意 ① 营业收入包括主副产品和不同类型服务的收入； ② 销售量的确定：应在市场份额基础上合理确定企业的生产规模，根据企业设计生产能力和各年的运营负荷确定年产量（服务量），进而得到销售量（服务量）。 ——合理考虑投产期和达产期的销售量。 ③ 产品的价格以市场价格体系为基础，最终应换算成产品的出厂价格。 国内市场销售的产品的价格： （i）采用市场价格换算成出厂价格； （ii）根据预计成本、利润和税金确定价格。 供出口的产品价格： 按国际目标市场价格扣减海外运杂费， 结合其他因素确定离岸价格，换算成出厂价 格，并计入由项目到口岸的运杂费。 适用增值税项目： 可以采用含增值税价格或不含增值税价格。（应说明） ④ 多种产品或多种经营时，分别计算各种产品或服务收入，或财务折算为标准产品或服务的方法计算营业收入。 解：营业收入 =产品出厂价格*销售量 =（500-20）*（1400*2+2000*3）=422.4 5、先征后返的增值税、按销量或工作量等依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴，以及属于财政扶持而给予的其他形式的补贴等几类政府补助，记作补贴收入，但不列入（C）现金流量表。 A、项目投资 B、项目资本金 C、投资各方 D、财务计划 知识点： 先征后返的增值税、按销量或工作量等依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴，以及属于财政扶持而给予的其他形式的补贴等几类政府补助是与收益相关的政府补助。 注意： 与资产相关的政府补助不计入补贴收入。 ——P57 6、某项目建设期3年，生产期17年，建设投资为7500万元，流动资金为500万元。建设期第1年初贷款2000万元，年利率为10%，贷款期限5年，约定每年付息一次，到期一次还本，贷款管理费及手续费用率为0.5%，则该项目的总投资为（B）万元。 A、×××××××××××B、8672 C、×××××××××××D、9231 知识点： （1）建设期利息计算 各年应计利息 =（年初借款本息累计+本年借款额/2）*年利率 注意：假定条件-均在年中支出 （2）建设期利息的资本化——P59 建设期利息在建设期发生并按规定允 许在投产后计入固定资产原值的利息。 包括：银行借款利息、其他债务资金的利息和其他融资费用。 其他融资费用：融资中发生的手续费、 承诺费、管理费、信贷保险费。 （3）投产后利息计入总成本费