会计从业大题解答.doc

从A公司购入原材料1000千克。 原材料 借：原材料800000 借：应交税费 应交增值税（进项税额）136000 贷：银行存款 936000 偿还借款 借：短期借款 80000 贷：银行存款 80000 购设备 借：固定资产200000 借：应交税费应交增值税（进项税额）34000 贷：银行存款 234000 销售 借：应收账款 702000 贷：主营业务收入 600000 贷：应交税费 应交增值税（销项税额）102000 结转销售成本 借：主营业务收入 400000 贷：库存商品 400000 8.2012年4月1日，A公司与B公司签订采购公司，向B公司采购原材料8000公斤，每公斤40 （1） 预付货款 借：预付账款128000 贷：银行存款 128000 （2） 购入材料 借：原材料 320000 借：应交税费 应交增值税（进项税额）54400 贷：预付账款 374400 （3） 付清其余款项 借：预付账款 246400 贷：银行存款 246400 （4） 车间领用材料 借：生产成本 200000 借：制造费用 24000 贷：原材料 224000 （5）行政管理部门领用材料 借：管理费用 16000 贷：原材料 16000 10.A公司2011年有关损益类科目的年末结账前余额如下：主营业务收入 900万元 （1） 结转各损益类科目余额 借：主营业务收入 900 贷：主营业务成本400 贷：营业税金及附加 15 贷：销售费用 75 贷：管理费用 50 贷：财务费用 5 贷：本年利润 355 （2） 2011年应交的所得税金额 355*25%=88.75 （3） 确认并结转所得税费用 借：所得税费用 88.75 贷：应交税费 应交所得税 88.75 借：本年利润 88.75 贷：所得税费用 88.75 （4） 将本年利润科目余额转入利润分配科目 借：本年利润 266.25 贷：利润分配 266.25 （5） 提取法定盈余公积和宣告分配利润 借：利润分配 76.625 贷：盈余公积 26.625 贷：应付股利 50 16.A公司2010年1月18日购入一台机器设备并投入使用， （1）2010年1月18日，A公司购入机器设备的会计分录 （1）借：固定资产150000 应交税费-应交增值税-进项税额25500 贷：银行存款175500 （2）借：固定资产清理120900 累计折旧29100 贷：固定资产150000 （3）借：银行存款147420 贷：固定资产清理126000 应交税费-应交增值税-销项税额21420 （4）借：固定资产清理1000 贷：银行存款1000 （5）借：固定资产清理4100 贷：营业外收入4100 45、2012年5月6日，A公司与B公司签订原材料采购合同。 （1）借：预付存款 72000 贷：银行存款 72000 （2）借：原材料 240000 应交税费-应交增值税（进项税额） 40800 贷：预付账款 280800 （3）借：预付账款 208800 贷：银行存款 208800 （4）借：生产成本 120000 制造费用 11000 贷：原材料 131000 （5）借：管理费用 6000 贷：原材料 6000 58.A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。 2009年12月23日，接受B公司作为资本投入的专用设备一台 （1）接受B公司投入设备 借：固定资产 400 应交税费—应交增值税（进项税额） 68 贷：实收资本 468 （2）2008年度应计提的折旧额 400*（1-5%）/5=76 （3）计提2008年度固定资产折旧 借：制造费用 76 贷：累计折旧 76 （4）处置设备的净损益 300-（400-76*2）=52 （5）处置设备 借：固定资产清理 248 累计折旧 152 贷：固定资产 400 借：银行存款 351 贷：固定资产清理 300 应交税费—应交增值税（销项税额） 51 借：固定资产清理 52 贷：营业外收入 52 应交税费—应交增值税（销