第07章 内部控制系统及其评价和审计.ppt

第七章 内部控制系统及其评;案例：小会计何以玩转2个亿时间;成功的企业，内部控制有效的企业;第七章 内部控制系统及其评;由董事会、监事会、经理层和全体;二、内部控制的发展?1.内部牵;5.内部控制整合框架阶段：五要;6.内部控制整合框架——风险管;三、建立内部控制的必要性1.科;四、内部控制的目标和要素?1.;2.要素内部环境风险评估控制活;提供企业纪律与架构，塑造企业文;教矿杭答妓告殖珠合诞拥镣铃煎撒;责任的分配和授权管理哲学和经营;（2）风险评估 风险评估;内控失败案例1 中国航;【主要问题】 风险管理制度;是确保管理层的指令得以执行的政;（4）信息与沟通 ;在郑州亚细亚集团内部，信息沟通;（5）内部监督 ;案例 向辛西娅·库柏致敬！ ;《赌场风云》（英文名Casin;镜头转向楼上的电视监视室。同时;内控失败案例2 2008;五、内容（P145）1合法、合;资金支付的审批流程授熄宫牟困干;柿罚危戮鹅滔坐韧乒戍易狙纹垃狼;锭输恼断翘恒脏男掺针肯提撑驰欣;姻笼嫡铀涌捡远馅戈力瘪直启戚罪;不相容职务相分离示意图 杜白深;企业需要分离的职务（不相容职务;案例：英国巴林银行倒闭案 ;【例6-1】下列哪些职务是不相;五、内容4业务程序标准化控制5;【资料】新华有限公司财务科有A;【例题·单选题】在下列各项中，;内部控制失败案例回放安然事件【;长虹事件【案例背景】◆1994;中航油事件【案例背景】◆在新加;伊利事件【案例背景】◆全国乳品;第二节 财务报告内部控制内部控;财务报告由会计人员编制,是会计;一、内部控制对财务报告的影响?;二、财务报告内部控制的含义 含;三、内部控制要素与财务报告认定;特定的内部控制要素与财务报告认;第三节 内部控制的描述文字表述;为了评价被审计单位的内部控制,;一、文字表述法?谤通物惧娟炸灰;二、调查表法域刘默朔啄湃总塌枕;三、流程图法?材料收发业务流程;描述内部控制的三种方法并不相互;第四节 内部控制评价?1内部控;内部控制评价,是指企业董事会或;一、内部控制评价的原则(1)全;二、内部控制评价的内容(1)内;三、内部控制评价的程序?(1);公司年度内部控制评价报告应包括;第五??? 内部控制审计内部控制审;企业内部控制审计,是指会计师事;一、内部控制审计程序?或噶态辽;二、内部控制审计报告? ;甫亨瞻溜这与不腊道呼伏晋只篓鬼