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浅议商业银行操作风险评估方法 ——基于新巴塞尔协议 内容摘要：通过对商业银行领域操作风险的定义和衡量方法的探讨，给出了当今国内商业银行在新巴塞尔协议下应对操作风险的合理建议。 关键词：商业银行；操作风险；新巴塞尔协议 Key words: commercial bank; operation risk; New Basel Accord 90年代后，金融创新层出不穷，商业银行的盈利空间在迅速扩大的同时伴随的操作风险也日益严重，即使商业银行符合资本充足率的要求，也可能因为操作风险而陷入经营困境，甚至导致破产。近年来，大量的操作风险损失驱动因素和全面风险管理及监管的要求，促使各国政府及金融机构在宏观经济和金融体系中不断寻求合理、高效的风险管理方法，以完善和巩固本国的金融体系。与此同时，在2001年9月巴塞尔委员会推出的新资本协议的三大支柱中，都体现了对操作风险的监管原则，这反映了监管机构对于操作风险的日益重视。 一、商业银行操作风险的定义 操作风险以前被定义为除了市场风险、信用风险和流动性风险外的所有风险。国际上有代表性的定义主要包括英国银行家协会（BBA）的定义、全球风险专业人员协会（GARP）的定义及巴塞尔委员会的定义。对比这三种观点，三种界定方式的核心内容都是围绕人员因素、流程因素、系统因素、事件因素展开的，但三者又有不同。GARP 对操作风险的界定是建立在对很多类型企业，包括银行的操作风险进行总结分析的基础上的，因而覆盖面更广，但并非所有内容都适合商业银行。BBA主要是从商业银行对操作风险进行管理的角度来对操作风险进行界定。因而更详细，分类更为清晰，更加易于商业银行对操作风险进行识别和管理。而巴塞尔委员会在巴塞尔协议中缩小了银行操作风险的定义为：“对于内部过程、人员或系统以及外部事件处理不当所造成损失的风险，定义包括法律风险，但不包含战略和名誉风险”，这种定义更加侧重于从银行操作风险监管的角度而非风险管理的角度来对操作风险进行界定，更加强调资料和数据的易得性、可监控性和可计量性。但同时需要注意的是，正是基于可控性的目标，巴塞尔委员会对操作风险的界定并没有囊括银行所面临的全部操作风险。 二、操作风险的衡量方法 在对商业银行操作风险具体评估衡量方面，2001年1月和2001年9月，在巴塞尔银行监管委员会提出的关于操作风险衡量的咨询文件和最终文件中进一步指出，“银行应当披露更为详细的操作风险的信息”，并提供了三种计算操作风险资本的方法：基本指标法（Basic Indicator Approach）、标准法（The Standardized Approach），以及高级衡量法(Advanced Measurement Approach，AMA法)。这三种方法在复杂性和风险敏感度方面渐次加强。 基本指标法 基本指标法中，银行持有的操作风险资本金应等于前三年毛利的平均值乘以15%。其中，毛利是指净利率收益加上净非利率收益，但不包括拨款、营运费用（包括支付给外购服务的费用）、 从出售‘到期’和‘可以出售’证券的明确利润和损失、特别的少有的物件及保险业务收入。同时，如果三年中出现的负的毛利，应当不包括在计算过程中。 标准法 标准法规定，银行应当把毛利分成表1中所列示的八块。每一种业务所需要资本要求是按照业务对应的乘数乘以毛利计算出来的。总的资本要求将每一种业务三年的正平均值相加得到的。毛利计算方法和标准指标理论定义的一样。任何业务中的负资本要求可以没有限制的抵扣其他业务中的正的资本要求。如果某一年的资本要求是负的， 那么在计算过程中按照零来计算。另外还有一种扩展的标准法（ASA），其操作费用资本要求除了在计算零售银行和商业银行外，和标准化理论的方法是一样的。在得到国家政策的许可下，银行可以使用借款和预付款替代标准化理论下的毛利来作为计算指标。借款乘以3.5%（银行的借款回报）然后再乘以标准化理论规定下的乘数。 表1 标准化理论下资本计算 业务 贝塔值（%） 企业金融 18 贸易销售 18 零售银行 12 商业银行 15 支付与结算 18 中介服务 15 资产管理 12 零售经纪人业务 12 （资料来源：新巴塞尔协议） 同时，新巴塞尔协议规定银行采取使用标准法时需要满足下列条件：首先，银行董事会和高级管理层应当积极的参与到操作风险管理体系中；其次，操作风险管理系统是健全可靠的，并得到完整的执行；再次，在管理中要和控制、审计一样有足够的资源。 3. 高级衡量法 在高级衡量法中，银行需要运用内部操作风险管理体系计算监管资本需求，故也被称为“内部衡量法”。在能够进行资本计算前，系统必须得到政策制定者的审阅，他们会评估系统的可信度和适当程度。关键的定量要求有：资本必须按照一年时间99.9%的置信