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IPO企业高新认证曝潜规则补税风险渐成业绩隐忧高新技术企业认证成为中小企业上市的点睛之笔，目前所带来的税收优惠将有助于这部分上市公司取得更好的业绩。但最近，已有闽闽东和精艺股份两家上市公司，由于高新企业认定不达标，被地税部门追缴了企业所得税。另据媒体报道，有科技部官员直言，目前有50%的高新技术认证企业不符合条件，是靠虚假材料操作获得的。这无疑隐含着巨大的市场风险。珠三角作为改革开放前沿，也是中小创新型企业的集散地。据科技部统计，截至今年1月，广东省已认定了3366家高新企业，认定数量位居全国第二位。据本报统计，广东（不包括深圳地区）在中小板上市的49家公司中，有37家获得高新技术认证，占比高达76%，另有13家创业板公司全都获得了高新技术认定。为推动国家创新体制建设，揭示市场风险，我们选取了广东省作为高新企业认定达标风险的首个样本区域，今后我们还将陆续对长三角与环渤海地区等区域进行调查。2008年以来，广东证监局辖区IPO的中小板与创业板公司，获得高新企业资格认定的共有29家。记者查阅并统计了这29家企业的年报或招股书中披露的部分数据，发现仅根据大专学历以上人员占比、研发人员占比以及研发费用占比等三个“硬性”指标，就有9家公司存在高新技术认定不达标嫌疑。员工结构谜团重重在这9家企业中，最普遍的未达标条件是大专以上人数比例。其中国联水产的比例最低，为15%，仅是认定“门槛值”的一半，最接近的是国星光电，为 28.60%。在研发人员数量和比例方面，9家公司中有6家进行了披露，其中3家在这一点上不达标，其中天龙集团为4.46%不足标准的一半，劲胜股份为 7.10%，国星光电为9.37%。大专以上人数比例，应该是一个最容易达标的条件，但这9家不达标的企业中，有6家出现此问题。如高乐股份公布2008、2009年度的数据显示，大专以上人数占比分别为22.97%和23.43%，虽然比例上升，但已是连续两年未能达标。公开信息中如此明显不达标，却能通过高新企业认定，那么如何解释企业申报材料和公开披露资料中的数字不一致情况呢？上海立信会计师事务所注册会计师曹君表示，在企业进行申报高新技术企业认定资格的专项审计时，对于公司提交的员工情况材料，会计师事务所基本不会进行专项核查。记者注意到，在中注协2008年11月颁布的《高新技术企业认定专项审计指引》中，也未明确提出对公司员工的人数要进行专门核查的要求。“会计师事务所只是按照公司呈报的数字进行统计，包括年报也是如此处理。这样就会给一些企业留下了钻空子的机会。”曹君又提到。另外，记者还了解到，在申报过程中，中介机构参与也是普遍存在的现象。记者以企业主的身份联系了其中一家名为广东博士科技有限公司的中介机构。一位姓苏的中介人士透露，“2008年以来，广东省每批申报认定的材料中，起码有70%以上的企业是聘请中介服务机构来代办整理的。”据该中介人士介绍，在大专学历以上人数比例的处理上有很多“技巧”。例如，若大专学历以上人数较少，总人数就按公司交社保的人数来计算。这样一来，基数就会就降下来，大专学历以上人数比例就容易达标了，研发人员比例也可这样操作。但根据法规要求，上市公司应当为员工购买社保，所以对上市公司而言，就不应该有上述这种情况。研发费用疑问重生在研发费用占比方面，9家公司中有8家进行了披露，但有3家属于不达标。相对于员工结构，研发费用这一项的问题更是疑团重重。今年6月上市的棕榈园林，披露的2009年度的研发费用占比为2.22%，未达到3%的要求。招股书同时声称，公司于2009年4月取得高新技术企业证书，2008年及以前年度，未对研发费用单独核算和归集。既然没有单独核算和归集，那不免让人产生疑问——申报高新技术企业时，这些指标又是怎么产生的？另根据《工作指引》规定，“为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的10％，另有规定的除外。”但即便把研发费用再提高10%，多数公司仍达不到认定条件。比如乐通股份在 2009年9月16日的招股说明书中披露：“近三年，公司研发费用（不含科研使用的材料和产品领用等间接支出）分别为346.29万元、465.21万元和447.39万元，占当年营业收入的比例为1.79%、1.77%和1.49%”，公司的研发费用总额在上升，但占比却呈下滑趋势。2008年研发费用占营业收入的比例仅为1.49%，仅为达标值的一半。更值得一提的是，连续三年在研发费用占比方面低于3%，不禁再生一问：乐通股份上市之前高新企业认定是怎么能达标的呢？对于这些疑惑，记者从上述中介人士那里了解到，“先上车，再补票”是一般企业通常的做法。一些中介挂靠于某些政府部门或事业单位，“与政府部门打起交道来比较方便，保证初查起来没问题”。他还告